व्यक्तिगत आयकर सी. व्यक्तिगत आयकर दरें

इसे दांव से गुणा करना होगा। व्यक्तिगत आयकर दर की राशि आय के प्रकार और इस पर निर्भर करती है कि भुगतानकर्ता रूसी संघ का निवासी है या नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207 के खंड 2-3)। उदाहरण के लिए, आपको वेतन का कितना प्रतिशत बजट में देना है, यह कर्मचारी की कर स्थिति पर निर्भर करता है।

आप नीचे दी गई तालिकाओं में 2020 में सबसे सामान्य प्रकार की आय पर लागू व्यक्तिगत आयकर दरें पाएंगे।

निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें

गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें

आय का प्रकार	व्यक्तिगत आयकर दर की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224)
श्रम आय: - वीज़ा-मुक्त प्रवासियों के लिए; - EAEU सदस्य देशों के निवासियों के लिए; - उच्च योग्य विदेशी विशेषज्ञों के लिए; - शरणार्थियों के लिए	13%
अन्य सभी गैर-निवासियों के लिए रोजगार आय	30%
उद्यमशीलता गतिविधि से आईपी आय	30%
संपत्ति की बिक्री से आय (अचल संपत्ति, वाहन, आदि)
लाभांश	15%
जमा पर ब्याज आय	30%
उधार ली गई धनराशि प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत से आय (उदाहरण के लिए, ऋण प्राप्त करते समय, जिस पर ब्याज रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर से कम निर्धारित होता है)
पुरस्कार, जीत (4,000 रूबल से अधिक (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 28, अनुच्छेद 217))

प्रमाणपत्र 2-व्यक्तिगत आयकर में व्यक्तिगत आयकर की कर दरें

यदि किसी कर एजेंट ने वर्ष के दौरान किसी व्यक्ति से अर्जित आय पर विभिन्न व्यक्तिगत आयकर दरों, धारा 1, 2 और 3 (यदि आवश्यक हो) के साथ-साथ परिशिष्ट "कर अवधि के महीनों के अनुसार आय और संबंधित कटौतियों की जानकारी" पर कर लगाया है। प्रत्येक दर के लिए भरे गए हैं (प्रक्रिया का पृष्ठ 1.19 (परिशिष्ट संख्या 2), संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/566@ दिनांक 02.10.2018 के आदेश द्वारा अनुमोदित)।

ध्यान रखें, भले ही 2-एनडीएफएल में किसी व्यक्ति के पास नागरिकता हो - रूस देश, व्यक्तिगत आयकर की दर आवश्यक रूप से निवासियों के लिए लागू नहीं होती है। आख़िरकार, वर्ष के अंत में एक रूसी नागरिक अनिवासी बन सकता है।

2017 में रूस में आयकर अभी तक नहीं बदला है। नवीनतम समाचार राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत बिल संख्या 1148107-6 से संबंधित है, जो प्रगतिशील पैमाने के अनुसार आय की मात्रा के आधार पर मौजूदा कर दरों को बदल सकता है: आय जितनी अधिक होगी, कर की दर उतनी ही अधिक होगी।

बच्चों के लिए कर कटौती

कर भुगतान की परिभाषा में कुछ स्पष्टीकरण दिए गए हैं व्यक्तियोंकरदाता की देखभाल में नाबालिग बच्चों के लिए। वे 18 वर्ष से कम आयु के बच्चों पर लागू होते हैं, और यदि वे किसी विश्वविद्यालय या व्यावसायिक स्कूल में पढ़ते हैं, तो लाभ की अवधि 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने या किसी शैक्षणिक संस्थान से स्नातक होने तक बढ़ा दी जाती है।

2017 में उन्हें प्रदान किया गया है :

ये कटौतियाँ इस प्रकार हैं: :

नि: शक्त बालक। पूर्णकालिक अध्ययन करते समय 24 वर्ष से कम आयु के I-II समूह के विकलांग लोग

जन्म से विकलांग बच्चे जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंचे हैं

ध्यान. यह याद रखना चाहिए कि स्थापित कटौतियाँ विकलांग बच्चों के अभिभावकों के जीवनसाथी पर लागू नहीं होती हैं।

कर कटौती की राशि का निर्धारण करते समय, परिवार में बच्चों की कुल संख्या (दूसरे पति या पत्नी द्वारा गोद लिए गए नहीं, गोद लिए गए बच्चों सहित) ली जाती है, भले ही वे 18 वर्ष की आयु तक पहुंच गए हों।

साथ ही, माता-पिता में से किसी एक को कार्यस्थल पर कर भुगतान से छूट के लिए आवेदन दायर करने का अधिकार है। फिर दूसरे माता-पिता को अपनी आय से कर कटौती में दोगुनी वृद्धि का अधिकार प्राप्त है। यह तब फायदेमंद होता है जब पति-पत्नी के वेतन में काफी अंतर हो। एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता और अभिभावक कटौती में दो गुना वृद्धि के हकदार हैं।

के अनुसार

कटौतियों को उन अवधियों के दौरान "संचय" करने की अनुमति दी जाती है जब करदाता के पास कोई आय नहीं थी:

• मातृत्व अवकाश के दौरान;
• 3 वर्ष तक माता-पिता की छुट्टी के दौरान;
• बेरोजगार के रूप में आधिकारिक पंजीकरण की अवधि के दौरान।

इस अवधि के अंत में, कटौतियों पर संचित ब्याज को जोड़ दिया जाता है और काम और आय के फिर से शुरू होने पर कराधान के लिए ध्यान में रखा जाता है।

सामाजिक कटौतियाँ

ये आयकर लाभ उन कर्मचारियों के लिए योजनाबद्ध हैं जो अपनी योग्यता में सुधार करते हैं/अपने स्वयं के खर्च पर अपनी विशेषज्ञता में प्रशिक्षण लेते हैं। उनकी अधिकतम राशि 120,000 रूबल/वर्ष होगी।

2017 में, शिक्षा/उपचार के लिए कुल कटौती 0,100,000 से 200,000 रूबल/वर्ष तक दोगुनी हो सकती है, और एक बच्चे की शिक्षा के लिए 100,000 रूबल/वर्ष तक की कटौती जोड़ी जा सकती है।

प्रगतिशील कराधान पैमाना

यदि विधेयक को अपनाया जाता है, तो परिवर्तन उन नागरिकों को प्रभावित करेंगे जिन्हें 13% आयकर का भुगतान करने से छूट दी जाएगी - यदि उनकी कुल वार्षिक आय 180,000 रूबल से अधिक नहीं है।

• 180,000 से 2,400,000 रूबल/वर्ष की आय वाले लोगों को अपने वेतन पर एक मानक कर - 13% का भुगतान करना होगा।
• 2,400,000 से 100,000,000 रूबल / वर्ष तक - 2,400,000 रूबल से अधिक की राशि का 30%;
• 100,000,000 रूबल / वर्ष से अधिक - 100,000,000 रूबल से अधिक की राशि का 70%।

एक अपार्टमेंट की बिक्री पर कर

अचल संपत्ति की अटकलों से निपटने के लिए, उस अवधि को बढ़ाने की योजना बनाई गई है जिसके दौरान इसे खरीदने वाले नागरिक को भूकर मूल्य का 13% कर का भुगतान करना होगा।

गणना सूत्र के अनुसार की जाएगी :

भूकर मूल्य x 0.7 x 13% = कर की दर

अब से, अनुबंध में निर्दिष्ट लागत को ध्यान में नहीं रखा जाएगा। विस्तारित अवधि केवल 1 जनवरी के बाद खरीदे गए अपार्टमेंट पर लागू होगी।

उन अपार्टमेंटों पर कोई कर नहीं लगाया जाएगा जो प्रत्यक्ष रिश्तेदारों से उपहार या विरासत के परिणामस्वरूप संपत्ति बन गए हैं। इन्हें 3 साल के स्वामित्व के बाद बिना कराधान के बेचा जा सकता है।

पोस्ट नेविगेशन

2017 में पेरोल कर - परिवर्तनों की तालिका

2017 में पेरोल कर - तालिका 2017 में वेतन निधि से कर दरों और शुल्क में सभी बदलाव नीचे दिए गए लेख में प्रस्तुत किए गए हैं। हम आपको बताएंगे कि किसी कर्मचारी के लिए बजट में भुगतान की जाने वाली फीस की राशि क्या निर्धारित करती है और किस श्रेणी के नियोक्ता कर्मचारियों के लिए कम कर का भुगतान कर सकते हैं।

पेरोल कर - तालिका: किसे और कितना भुगतान करना है?

बजट में फीस की राशि कई कारकों पर निर्भर करती है:

• नियोक्ता का कानूनी रूप - व्यक्तिगत उद्यमी, संगठनों के विपरीत, न केवल अपने कर्मचारियों के लिए, बल्कि स्वयं के लिए भी कर का भुगतान करते हैं;
• कर्मचारी की स्थिति - देश के एक अनिवासी का कराधान रूसी नागरिक के कराधान से अलग है;

रूसी संघ के गैर-निवासियों और निवासियों के बीच क्या अंतर है - लेख पढ़ें "व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ता कौन हैं" .

• कंपनी की गतिविधि का प्रकार - उच्च प्रौद्योगिकी और विनिर्माण उद्योगों में काम करने वाली कंपनियां, पेटेंट पर व्यवसायी, क्रीमिया, सेवस्तोपोल और व्लादिवोस्तोक में कंपनियां, राज्य कर्मचारियों के वेतन पर तरजीही कर दरें स्थापित करता है।

पेरोल करों में शामिल हैं:

• आयकर - यह नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के वेतन से एकत्र किया जाता है और कर एजेंट के रूप में बजट में स्थानांतरित किया जाता है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान स्वयं कंपनी या व्यापारी द्वारा नहीं किया जाता है, इस मामले में वे केवल कर्मचारी और बजट के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करते हैं।
• बीमा प्रीमियम - इनका भुगतान बीमाकर्ताओं द्वारा किया जाता है, जो दोनों हैं कानूनी संस्थाएंकर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ, भले ही उनके पास कर्मचारी हों या नहीं। बीमाकर्ताओं को पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।

2017 से शुरू बीमा प्रीमियमअनिवार्य पेंशन, सामाजिक (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर), चिकित्सा बीमा के लिए बीमाधारक के स्थान पर और उसके अलग-अलग उपखंडों के स्थान पर कर प्राधिकरण को भुगतान किया जाता है, जो व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक अर्जित करता है। चोट योगदान अभी भी सीधे सामाजिक बीमा कोष में भुगतान किया जाता है।

आपको यह पता लगाने में मदद करने के लिए कि आपको 2017 में पेरोल करों का कितना भुगतान करना होगा, हमने एक दृश्य तालिका तैयार की है:

तालिका में, हमने श्रमिकों की सबसे सामान्य श्रेणियों को सूचीबद्ध किया है, जिनके वेतन के अनुसार कराधान और योगदान का मूल्यांकन आम तौर पर स्थापित से भिन्न होता है।

ध्यान! विदेशी कर्मचारियों के वेतन से योगदान उस देश पर निर्भर करता है जहां से कर्मचारी आया है और रूसी संघ में उसकी स्थिति पर निर्भर करता है।

कामकाजी नागरिकों के बारे में और पढ़ें कि किन देशों को अन्य नियमों के अनुसार पेरोल करों पर विचार करने की आवश्यकता है - सामग्री पढ़ें "2016 में विदेशी नागरिकों का रोजगार (बारीकियाँ)" .

पेरोल भुगतान - परिवर्तनों की तालिका

2017 में, अनिवार्य पेंशन, चिकित्सा, सामाजिक बीमा योगदान (चोट योगदान को छोड़कर) कर प्राधिकरण को देय हैं। पेंशन और सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का सीमांत आधार भी सालाना बदलता है। 2017 में न्यूनतम वेतन में बदलाव के संबंध में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि जो स्वयं के लिए योगदान का भुगतान करते हैं, में वृद्धि हुई।

यह भी पढ़ें: व्यक्तिगत मेडिकल बुक और सैनिटरी पासपोर्ट पर ऑर्डर 402

वेतन से आयकर की गणना

वेतन पर आयकर का सीधा प्रभाव नागरिकों की आय पर पड़ता है। यही कारण है कि प्रत्येक नियोजित नागरिक इस सवाल में रुचि रखता है कि 2017 में वेतन से आयकर की गणना कैसे करें, यह कितना प्रतिशत है, व्यक्तिगत आयकर दाता कौन नहीं है, और वेतन से आयकर की गणना कैसे करें और इसका हकदार कौन है कर कटौती लागू करने के लिए.

अपने लेख में हम 2017 में व्यक्तिगत आयकर से संबंधित इन सभी मुद्दों और बारीकियों पर विचार करेंगे।

व्यक्तिगत आयकर एक अनिवार्य कर है जिसे रूसी संघ के प्रत्येक नियोजित नागरिक द्वारा प्राप्त आय से रोक दिया जाता है। यह किसी व्यक्ति को मिलने वाली पहली सैलरी से काटा जाता है.

आमतौर पर सभी प्रकार की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन होती है। अपवाद मुआवजे की एक छोटी सूची है।

व्यक्तिगत आयकर की दर, आय के आधार पर, 9% से 35% तक होती है।

व्यक्तिगत आयकर दर 2017 9% इस पर लागू होती है:

• 1 जनवरी 2007 से पहले जारी बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज;
• 2015 तक लाभांश प्राप्त करने के लिए।

व्यक्तिगत आयकर दर 2017 13% इस पर लागू होती है:

• उन कर्मचारियों की आय जो रूसी संघ के कर निवासी हैं। ऐसी आय में शामिल हैं: वेतन, संपत्ति की बिक्री से आय, नागरिक कानून अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक, लाभांश;
• "रूसी संघ में विदेशी नागरिकों की कानूनी स्थिति पर" कानून के अनुसार एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में रोजगार से आय;
• रूसी संघ के राज्य ध्वज को फहराने वाले जहाजों के चालक दल के सदस्यों द्वारा श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से आय;
• ईएईयू के नागरिकों, शरणार्थियों और रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाले अप्रवासियों की आय के लिए।

कर निवासी वे कर्मचारी हैं जो वास्तव में पिछले वर्ष के दौरान कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में रहते हैं।

व्यक्तिगत आयकर दर 2017 15% इस पर लागू होती है:

• बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों द्वारा प्राप्त आय। बंधक भागीदारी प्रमाणपत्रों के आधार पर ऐसी आय प्राप्त करना आवश्यक है, जो 1 जनवरी 2007 से पहले बंधक कवरेज के प्रबंधक द्वारा जारी किए गए थे;
• रूसी कंपनियों से उन नागरिकों द्वारा प्राप्त लाभांश जो रूस के कर निवासी नहीं हैं।

30% की व्यक्तिगत आयकर दर इन पर लागू होती है:

• संगठित खेलों, प्रतियोगिताओं और अन्य प्रचार कार्यक्रमों में पारिश्रमिक और जीत, यदि उनकी वार्षिक राशि 4,000 रूबल से अधिक हो।

35% की व्यक्तिगत आयकर दर इन पर लागू होती है:

• बैंक जमा पर ब्याज की राशि से अधिक के संदर्भ में ब्याज।

पेरोल के साथ-साथ आयकर भी रोक दिया जाता है।

आयकर के अधीन आय इस प्रकार है:

1. वेतन (रोजगार अनुबंध के तहत या अनुबंध के तहत)।
2. अचल संपत्ति वस्तुओं के पट्टे से लाभ।
3. कंपनियों के मुनाफ़े में भागीदारी से मिलने वाला लाभांश।
4. पुरस्कार और जीतें प्राप्त हुईं।
5. भौतिक लाभ प्राप्त हुआ।
6. कार या अचल संपत्ति की बिक्री, साथ ही एलएलसी में प्रतिभूतियों या शेयरों की बिक्री।

उपरोक्त के अलावा, व्यक्तिगत आयकर भी इसके अधीन है:

• वेतन;
• प्रीमियम;
• एकमुश्त प्रोत्साहन;
• वरिष्ठता भत्ते;
• और क्षेत्रीय गुणक।

निम्नलिखित आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं यदि उनके लिए स्थापित सीमा पार हो गई है:

• उपहार, यदि उनका वार्षिक मूल्य चार हजार रूबल से अधिक है;
• वित्तीय सहायता, यदि वर्ष के दौरान इसकी राशि चार हजार रूबल से अधिक हो;
• बच्चे के जन्म की स्थिति में प्राप्त वित्तीय सहायता, यदि इसकी राशि पचास हजार रूबल से अधिक हो;
• समाप्ति लाभ, जिसकी राशि औसत वेतन के तीन गुना से अधिक है;
• रूसी संघ के भीतर व्यापार यात्राओं के लिए प्रतिदिन सात सौ रूबल से अधिक और विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए 2,500 रूबल से अधिक दैनिक भत्ता।

निम्नलिखित भुगतान आयकर के अधीन नहीं हैं:

• सामग्री सहायता;
• दाता पुरस्कार;
• निर्वाह निधि;
• पेंशन;
• छात्रवृत्ति
• बर्खास्तगी पर विच्छेद वेतन;
• चोट से क्षति के लिए मुआवजा;
• यात्रा व्यय;
• मुआवज़ा भुगतान.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ज्यादातर मामलों में व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है। रूसी संघ के कानून में कर आधार, साथ ही कर आधार की परिभाषा भी शामिल है।

कृपया ध्यान दें कि प्रोद्भवन प्रक्रिया टैक्स कोड द्वारा विनियमित होती है। अनुच्छेद 210 (संगठनों और उद्यमों के कर्मचारियों के वेतन से आयकर रोकने की सामान्य प्रक्रिया को नियंत्रित करता है)। अनुच्छेद 217 में गैर-कर योग्य आय के संबंध में जानकारी शामिल है। अनुच्छेद 218-221 में कर कटौती की जानकारी है। अनुच्छेद 224 वेतन और अन्य आय पर व्यक्तिगत आयकर दर को नियंत्रित करता है।

एनडीएफएल द्वारा रोके गए धन का वितरण

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 13 के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर है राज्य संबंधी कर. इसकी कटौती से प्राप्त धनराशि स्थानीय और क्षेत्रीय बजट में जाती है। बजट संहिता में कहा गया है कि व्यक्तिगत आयकर को बजट में जमा किया जाता है:

• रूसी संघ के विषय - 70%;
• बस्तियाँ - 10%;
• नगरपालिका जिले - 20%

ध्यान दें कि लेन-देन में भागीदार, जिसे एक निश्चित समय सीमा के भीतर वांछित परिणाम प्राप्त नहीं हुआ, उसे जुर्माना मांगने का अधिकार है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिदम

2017 में वेतन से आयकर की गणना निम्नलिखित एल्गोरिथम के अनुसार की जाती है:

1. सभी अतिरिक्त भुगतानों और गुणांकों (रिपोर्टिंग अवधि के लिए) को ध्यान में रखते हुए, पूर्ण पेरोल बनाया जाता है।
2. यह निर्धारित किया जाता है कि सभी प्रकार की अर्जित आय पर कर लगता है या नहीं।
3. व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए करदाता की स्थिति स्पष्ट की जाती है।
4. करदाता का कर कटौती का अधिकार निर्धारित किया जाता है।
5. अर्जित आय की कुल राशि से, वह राशि जो कराधान के अधीन नहीं है और कर कटौती की राशि (यदि कोई हो) घटा दी जानी चाहिए।
6. प्राप्त आय की राशि से व्यक्तिगत आयकर की गणना करें।

याद रखें कि रूसी संघ के कर निवासी के लिए, कर राशि 13% होगी, गैर-निवासियों के लिए - 30%।

नियोक्ता मजदूरी के वास्तविक भुगतान के दिन मजदूरी से आयकर रोक लेता है और वास्तविक भुगतान के अगले दिन से पहले इसे बजट में स्थानांतरित कर देता है।

निवासियों और गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर

रूसी संघ का कानून निवासियों और गैर-निवासियों को बहुत स्पष्ट रूप से परिभाषित करता है। कर निवासी वह नागरिक है जो एक कैलेंडर वर्ष के दौरान 183 दिनों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में रहा है।

निवासी स्थिति में निम्नलिखित श्रेणियां हो सकती हैं:

• रूसी संघ का नागरिक;
• विदेशी नागरिक;
• एक राज्यविहीन व्यक्ति.

इस प्रकार, नागरिकता और निवास स्थान की परवाह किए बिना, किसी भी व्यक्ति को कर निवासी का दर्जा प्राप्त हो सकता है।

कर निवास का निर्धारण करने के लिए, किसी भी बारह महीने की अवधि को ध्यान में रखा जाना चाहिए जो एक वर्ष में शुरू होती है और अगले में समाप्त होती है। अंतिम स्थिति वर्ष के अंत में कर अवधि के रूप में निर्धारित की जाती है। ऐसा करने के लिए, भुगतानकर्ता के रूसी संघ में रहने के सभी कैलेंडर दिनों को जोड़ना आवश्यक है।

स्थिति का निर्धारण हर बार आय का भुगतान होने पर होता है। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि 13% है, गैर-निवासियों के लिए - 30%।

कर कटौती का आवेदन

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिदम के अनुसार, यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि क्या किसी नागरिक को कर कटौती लागू करने का अधिकार है, जो बदले में निम्नलिखित प्रकारों में विभाजित है:

1. मानक.
2. सामाजिक.
3. पेशेवर.
4. संपत्ति.

मानक कर कटौती में कानून द्वारा स्थापित लाभ शामिल हैं। इनका आकार 500, 1400 और 3000 रूबल है।

500 रूबल की कटौती प्रदान की जाती है:

• द्वितीय विश्व युद्ध और सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले;
• I और II ग्रेड के विकलांग लोग;
• सोवियत संघ और रूस के नायक;
• सेवानिवृत्त सैनिक, लड़ाके;
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र और मयक इत्यादि में दुर्घटना से प्रभावित व्यक्ति।

यह भी पढ़ें: सेवानिवृत्ति वेतन पर्ची

पहले और दूसरे नाबालिग बच्चों के माता-पिता को 1,400 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है।

3000 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है:

• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र और मयंक में दुर्घटनाओं के परिसमापक, जिन्हें विकलांगता (विकिरण बीमारी) प्राप्त हुई;
• माता-पिता (लोग) जो तीन (चार) बच्चों, या एक विकलांग बच्चे की देखभाल करते हैं;
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग दिग्गज और युद्ध अभियानों के दौरान विकलांगता प्राप्त करने वाले सैन्यकर्मी;
• वे व्यक्ति जिन्होंने परमाणु हथियारों आदि के परीक्षण में भाग लिया।

यदि कोई करदाता कर कटौती की एक से अधिक श्रेणी में आता है, तो कटौती की उच्च राशि को ध्यान में रखा जाता है। कटौतियाँ संचयी नहीं हो सकतीं.
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सभी मानक कटौतियाँ नियोक्ता द्वारा लागू और संक्षेपित की जाती हैं।

मानक कटौतियाँ निम्नलिखित कारकों की उपस्थिति या अनुपस्थिति पर निर्भर नहीं करती हैं: आय, पारिवारिक संरचना, या अन्य कटौतियों की प्राप्ति। व्यवहार में, मानक कटौती वह राशि है जो आयकर लगने से पहले हर महीने वेतन से काट ली जाती है।

कर्मचारी का वेतन 2,4000 रूबल है, कर्मचारी का एक बच्चा है। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, वेतन में कर कटौती की जाती है, और फिर प्राप्त राशि से 13% की गणना की जाती है:

(24000 - 1400) x 13% = 2,938 रूबल

मानक कटौती करने के लिए कई शर्तों को पूरा करना आवश्यक है:

• परिवार में एक बच्चा है;
• माता-पिता काम करते हैं और रूसी संघ के कर निवासी हैं;
• माता-पिता की आय से आयकर रोक दिया जाता है।

प्रत्येक माता-पिता मानक बाल भत्ते का उपयोग करने के हकदार हैं, जिसमें वे माता-पिता भी शामिल हैं जो परिवार के साथ नहीं रहते हैं।

इस घटना में कि माता-पिता में से एक रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुसार, बच्चों के लिए मानक कर कटौती का उपयोग करने से इनकार करता है, दूसरे माता-पिता को कटौती की दोगुनी राशि का उपयोग करने का अधिकार है।

निम्नलिखित व्यक्तियों के लिए दोगुनी मानक कटौती प्राप्त की जा सकती है:

• एकल माताओं के लिए जिन्होंने पति के बिना बच्चे को जन्म दिया है, यदि पिता को बच्चे (बच्चों) के जन्म दस्तावेजों में इंगित नहीं किया गया है या मां के अनुसार दर्शाया गया है, और बच्चे के पंजीकरण के लिए रजिस्ट्री कार्यालय में एक संयुक्त आवेदन माता-पिता से प्रस्तुत नहीं किया गया था;
• एकमात्र गोद लेने वाले के लिए, चाहे उसका लिंग कुछ भी हो, यदि गोद लेने वाला विवाहित नहीं है;
• दूसरे पति या पत्नी की मृत्यु के बाद विधवा या विधुर के लिए;
• एक माता-पिता के लिए, यदि दूसरे माता-पिता ने स्वेच्छा से अपने वेतन से बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के अवसर की लिखित छूट दी है।

सामाजिक, व्यावसायिक और संपत्ति कटौतियाँ करदाता द्वारा नियंत्रित की जाती हैं, उद्यम द्वारा नहीं।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए, नागरिक जमा करते हैं टैक्स कार्यालयके लिए आय विवरण पिछले साल. इसके साथ किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न होने चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि कर आधार की गणना में शामिल हैं:

यदि कर्मचारी की रिपोर्टिंग अवधि में कोई कमाई नहीं थी (उदाहरण के लिए, वह छुट्टी पर था या बीमार था), तो कर की गणना औसत कमाई से की जाती है।
अनुबंध समझौते के तहत काम करने वाले कर्मचारी सामान्य तरीके से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं।

सहायता 2-एनडीएफएल

सहायता 2-एनडीएफएल - एक दस्तावेज़ जो नियोक्ता एक निश्चित अवधि के लिए कर्मचारी को जारी करता है। यह एक साल या 6 महीने भी हो सकता है. वेतन से आयकर की गणना के लिए दस्तावेज़ आवश्यक है।

सहायता 2-एनडीएफएल में निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• नियोक्ता के बारे में;
• कर्मचारी डेटा;
• कर्मचारी की कुल और मासिक आय, स्थापित दर पर कर लगाया गया;
• कटौतियों पर डेटा (एक कोड पदनाम के साथ);
• रोकी गई आयकर की राशि.

एक कर्मचारी कंपनी के लेखा विभाग से एक दस्तावेज़ प्राप्त कर सकता है। इस दस्तावेज़ को प्राप्त करने की अवधि तीन दिन से अधिक नहीं है।

प्रमाणपत्र में प्रमुख का वीज़ा और संगठन की मुहर जैसी जानकारी होनी चाहिए।

बैंक से बड़े ऋण, बंधक ऋण प्राप्त करते समय सहायता 2-एनडीएफएल की आवश्यकता हो सकती है। दस्तावेज़ संपादित नहीं किया जा सकता.

व्यक्तिगत आयकर की गणना का सूत्र

व्यक्तिगत आयकर = एनबी x आरएनएस / 100, जहां:
एनबी - कर आधार;
आरएनसी - प्रत्येक विशिष्ट करदाता के लिए निर्धारित कर दर का आकार।

पेरोल आयकर रिफंड

कभी-कभी ऐसी स्थिति उत्पन्न हो जाती है जब करदाता को वेतन पर चुकाए गए कर की राशि वापस करने का अधिकार होता है। हालाँकि, उसके पास कर कटौती के लिए आधार होना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न एक संपत्ति या सामाजिक कटौती है।

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के आधार निम्नलिखित हो सकते हैं:

• आवास के निर्माण (खरीद) के दौरान;
• बंधक के साथ;
• बच्चों को पढ़ाते समय या उनकी स्वयं की शिक्षा;
• दवाइयाँ (उपचार) इत्यादि खरीदते समय।

आयकर रिफंड प्राप्त करने के लिए, आपको एक आय घोषणा पत्र जमा करना होगा और खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करने होंगे।

लेखांकन प्रविष्टि कैसे करें?

व्यक्तिगत आयकर की संचयन और कटौती को लेखांकन पोस्टिंग में प्रलेखित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यह इस तरह दिख सकता है:

डेबिट 70 क्रेडिट 68 - व्यक्तिगत आयकर उप-खाता - कर्मचारी की कमाई से कर रोक दिया गया था।

डेबिट 76 क्रेडिट 68 - व्यक्तिगत आयकर उप-खाता - अनुबंध की राशि से रोका गया कर।

सामान्य तौर पर, लेखांकन में व्यक्तिगत आयकर लेनदेन को संसाधित करने में कोई कठिनाई नहीं होती है। आमतौर पर वेतन से आयकर रिटर्न को लेकर दिक्कतें आती हैं।
यदि आपके पास अभी भी 2017 में वेतन पर आयकर की गणना करने के बारे में अनुत्तरित प्रश्न हैं, तो आप उन्हें इस प्रकाशन की टिप्पणियों में पूछ सकते हैं। हमारे सलाहकार आवेदन करने वाले हर व्यक्ति की मदद करने का प्रयास करेंगे।

2017 में व्यक्तिगत आयकर

व्यक्तिगत आयकर राज्य के लिए वित्तीय राजस्व का एक निरंतर स्रोत है। जानकारों के मुताबिक 2018 के चुनाव से पहले भुगतान का स्तर नहीं बढ़ेगा, लेकिन उसके बाद इसमें बढ़ोतरी हो सकती है. क्रेमलिन 2020 में व्यक्तिगत आयकर दरों को 15% तक बढ़ाने के प्रस्ताव पर विचार कर रहा है। 2017 में, वित्त मंत्रालय को आयकर से लगभग 3.4 ट्रिलियन रूबल प्राप्त होने जा रहे हैं। यदि दरें अधिक होतीं, तो राज्य को अतिरिक्त 0.5 ट्रिलियन रूबल प्राप्त हो सकते थे।

घटते राजस्व के संकट की स्थिति में बजट को संतुलित करने का एकमात्र तरीका फीस का स्तर बढ़ाना है। मंत्रालय ने क्षेत्रों को बिक्री कर लागू करने और व्यक्तियों के लिए लाभांश के लिए शुल्क के स्तर को 9 से बढ़ाकर 13% करने का अवसर दिया। वित्त मंत्रालय की गणना के अनुसार, इन नवाचारों के बाद क्षेत्रों का बजट दोगुना हो जाएगा। 2017 में, कुल बजट घाटा 21.2% कम हो जाएगा, और राशि 455 बिलियन रूबल से अधिक होगी।

टैक्स की दर बढ़ाने से देश का बजट संतुलित रहेगा

व्यक्तिगत आयकर की मूल आधार दरें

आयकर राज्य के लिए सबसे महत्वपूर्ण शुल्कों में से एक है। इसका प्रभाव पूरी कामकाजी आबादी पर पड़ता है। साथ ही, जिन परिवारों को राज्य से वित्तीय सहायता प्राप्त होती है, उन्हें इन निधियों पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी जाती है। आइए चालू वर्ष के लिए मूल कर दरों से निपटें:

• रूसी संघ के नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर. देश के प्रत्येक कामकाजी नागरिक के वेतन से 13% का टैक्स लगाया जाता है।
• प्राप्त लाभांश पर व्यक्तियों के लिए करयह भी 13% के बराबर है.
• रूस में काम करने वाले EAEU नागरिकों के लिए कर. उन राज्यों के निवासियों के लिए जो ईएईयू के सदस्य हैं, व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है। यह बेलारूस, किर्गिस्तान, कजाकिस्तान, आर्मेनिया जैसे देशों पर लागू होता है।
• शरणार्थियों और आप्रवासियों के लिए कर. जनसंख्या की इस श्रेणी के लिए, दर भी 13% के बराबर है।
• जमा और जीत पर कर. यहां दर उच्चतम है - 35%।
• "रूसी संघ के गैर-निवासियों" के लिए कर. व्यक्तियों की इस श्रेणी में विदेशी राज्यों के नागरिक शामिल हैं जो श्रम में लगे हुए हैं या उद्यमशीलता गतिविधिरूस में। उनके लिए कर की दर 30% है.

17.01.2017

कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत के लिए पिट से छूट।

2017 से, 3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 251‑FZ "टैक्स कोड के भाग दो में संशोधन पर" लागू हो गया है। रूसी संघगोद लेने के संबंध में संघीय विधान"योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" (इसके बाद - संघीय कानून संख्या 251-एफजेड)। नियोक्ताओं और कर्मचारियों की मूल्यांकन में भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए, यह कानून कर छूट पेश करता है।

किसी कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन का शुल्क व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कला का भाग 1. संघीय कानून संख्या 251-एफजेड का 1, कला का पाठ। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 को एक नए खंड 21.1 के साथ पूरक किया गया था, जिसके आधार पर एक निश्चित प्रकार की श्रम गतिविधि के लिए आवेदन करने वाले कर्मचारियों या व्यक्तियों की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन को पारित करने के लिए शुल्क के रूप में आय होती है। रूसी संघ के कानून के अनुसार किए गए संघीय कानूनों और रूसी संघ के अन्य नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित पेशेवर मानक या योग्यता आवश्यकताओं के प्रावधानों के अनुपालन के लिए कराधान के अधीन नहीं है।

आपकी जानकारी के लिए

संघीय कानून संख्या 251-एफजेड ने पैराग्राफ में संशोधन और परिवर्धन भी पेश किए। कला के 23 पैराग्राफ 1 और पैराग्राफ 3। रूसी संघ के टैक्स कोड के 264। 01/01/2017 से, आयकर की गणना करते समय एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन की लागत अन्य खर्चों में शामिल की जाती है। करदाता के कर्मचारी रूसी संघ के कानून के अनुसार इस तरह के मूल्यांकन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौते के आधार पर एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन से गुजरते हैं। उसी समय, करदाता के कर्मचारी जिन्होंने उसके साथ श्रम अनुबंध समाप्त किया है, इसे पास करते हैं। करदाता को इस मूल्यांकन के संचालन के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध की पूरी अवधि के लिए एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन से गुजरने वाले कर्मचारी की लागत और उस व्यक्ति के काम के एक वर्ष की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ रखने की आवश्यकता होगी जिसकी योग्यता मूल्यांकन के लिए भुगतान किया गया था। करदाता उसके साथ संपन्न रोजगार अनुबंध के अनुसार लेकिन चार साल से कम नहीं।

जब कोई व्यक्ति स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन के लिए भुगतान करता है तो एक नई कर कटौती। कला के अनुच्छेद 1 में. रूसी संघ के टैक्स कोड का 219, एक नया पैराग्राफ। 6 (संघीय कानून संख्या 251-एफजेड के अनुच्छेद 1 के भाग 2 का पैराग्राफ "ए" पेश किया गया था)। इस उप-अनुच्छेद को देखते हुए, ऐसी स्थिति में जहां एक नागरिक ने अपनी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान किया है, वह व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा।

कटौती की राशि एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन पास करने के लिए वास्तविक खर्चों के योग के बराबर है। साथ ही, इस कटौती की राशि और पैराग्राफ में कटौती के लिए प्रावधान किया गया है। 2 - 5 पी. 1 कला। रूसी संघ के कर संहिता के 219 (करदाता के बच्चों की शिक्षा की लागत (खंड 2) और महंगे उपचार की लागत (खंड 3) को छोड़कर), कुल मिलाकर 120,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। साल में। समतुल्य संशोधन बराबर में किए गए हैं। 7 पी. 2 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।

आपकी जानकारी के लिए

कानून कर एजेंट के माध्यम से किसी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान की गई राशि में कटौती प्राप्त करने की संभावना प्रदान नहीं करता है। इस प्रकार, एक नागरिक को कर कार्यालय को प्रस्तुत व्यक्तिगत आयकर घोषणा में इसे घोषित करना होगा।

कुछ सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया बदलना।

30 नवंबर 2016 का संघीय कानून संख्या 403-एफजेड "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 219 में संशोधन पर" स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंधों के तहत बीमा प्रीमियम की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्रदान करता है। नियोक्ता से प्राप्त किया जा सकता है। यह याद रखना चाहिए कि कटौती कर प्राधिकरण द्वारा जारी इस कटौती को प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि के अधीन प्रदान की जाती है।

आपकी जानकारी के लिए

कटौती देने की प्रक्रिया शिक्षा, चिकित्सा सेवाओं और अधिग्रहण के खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती की वर्तमान प्रक्रिया के समान है। दवाइयाँचिकित्सीय उपयोग के लिए.

स्व-रोज़गार नागरिकों को कर भुगतान से छूट।

30 नवंबर, 2016 का संघीय कानून संख्या 401-एफजेड "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो और रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियमों में संशोधन पर" (इसके बाद संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के रूप में जाना जाता है) टैक्स कोड में संशोधन किया गया, जिसके अनुसार स्व-रोज़गार नागरिकों को 2017 और 2018 (खंड "सी", खंड 15, अनुच्छेद 2, खंड 13, अनुच्छेद 13) के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी जाएगी। विशेष रूप से, कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 को एक नए अनुच्छेद 70 के साथ पूरक किया गया था, जिसमें स्व-रोज़गार नागरिकों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की एक सूची शामिल है, विशेष रूप से, सेवाएँ:

• बच्चों, बीमार व्यक्तियों, 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के साथ-साथ चिकित्सा संगठन के समापन पर निरंतर बाहरी देखभाल की आवश्यकता वाले अन्य व्यक्तियों की देखरेख और देखभाल के लिए;
• ट्यूशन के लिए;
• घर की सफ़ाई, गृह व्यवस्था.

रूसी संघ के एक घटक इकाई का कानून व्यक्तिगत, घरेलू और (या) अन्य समान जरूरतों के लिए अन्य प्रकार की सेवाएं भी स्थापित कर सकता है, जिसके प्रावधान से होने वाली आय इस खंड के अनुसार कराधान से मुक्त है।

कला के अनुच्छेद 70 के प्रावधानों का लाभ उठाएं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, केवल वे व्यक्ति जो इस पैराग्राफ में निर्दिष्ट सेवाएं प्रदान करने के लिए कर्मचारियों को शामिल नहीं करते हैं, इसके हकदार हैं।

आपकी जानकारी के लिए

व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त करने के लिए स्व-रोज़गार नागरिकों को कर के साथ पंजीकरण कराना होगा। ऐसा करने के लिए, उन्हें व्यक्तिगत, घरेलू और (या) अन्य समान जरूरतों के लिए किसी व्यक्ति को सेवाओं के प्रावधान के बारे में अपनी पसंद के किसी भी कर प्राधिकरण को सूचित करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 के खंड 7.3)। साथ ही, स्व-रोज़गार नागरिकों को इन सेवाओं के प्रावधान की समाप्ति के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करना होगा।

2018 फीफा विश्व कप के स्वयंसेवकों द्वारा प्राप्त वस्तुगत आय के लिए पिट से छूट।

30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 398-एफजेड के अनुसार "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 217 में संशोधन पर" (इसके बाद संघीय कानून संख्या 398-एफजेड के रूप में संदर्भित), वस्तुगत आय 2018 फीफा विश्व कप और फीफा कन्फेडरेशन कप 2017 के स्वयंसेवकों द्वारा प्राप्त धनराशि को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई है।

उक्त कानून फीफा, फीफा सहायक कंपनियों, रूस 2018 आयोजन समिति के साथ संपन्न नागरिक कानून अनुबंधों के तहत स्वयंसेवकों द्वारा प्राप्त आय को संदर्भित करता है और जिनकी गतिविधि का विषय संघीय कानून संख्या 108‑ संघीय कानून द्वारा प्रदान किए गए कार्यक्रमों में भागीदारी है, और इन अनुबंधों के निष्पादन में उनके द्वारा किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए निर्दिष्ट अनुबंधों के तहत स्वयंसेवकों को किया गया भुगतान।

आपकी जानकारी के लिए

संघीय कानून संख्या 398-एफजेड 1 जनवरी, 2017 को लागू हुआ, और इस कानून द्वारा संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के प्रावधान 31 दिसंबर, 2018 तक लागू हैं।

उन संगठनों की मान्यता जो कर एजेंटों के रूप में आरएफ के सशस्त्र बलों के सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों को भुगतान करते हैं।

30 नवंबर, 2016 का संघीय कानून संख्या 399-एफजेड "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक के अनुच्छेद 83 और 84 और भाग दो के अनुच्छेद 226 में संशोधन पर" व्यक्तिगत आयकर को भुगतान से स्थानांतरित करने के लिए बाध्य कर एजेंटों को परिभाषित करता है। रूसी संघ के सशस्त्र बलों के सैन्य कर्मी और नागरिक कर्मी।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 में संशोधन किया गया है, जिसके अनुसार रूसी संगठन जो सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों (संघीय राज्य सिविल सेवकों और कर्मचारियों) को मौद्रिक भत्ता, भत्ता, मजदूरी, अन्य पारिश्रमिक (अन्य भुगतान) की राशि हस्तांतरित करते हैं। रूसी संघ के सशस्त्र बलों को कर एजेंटों के रूप में भी मान्यता प्राप्त है।

इन राशियों से गणना की गई और रोकी गई कर की कुल राशि कर अधिकारियों में कर एजेंट के पंजीकरण के स्थान पर बजट में स्थानांतरित की जाती है।

आपकी जानकारी के लिए

कर एजेंट के स्थान पर कर प्राधिकरण में पंजीकरण और पंजीकरण रद्द किया जाता है। संबंधित आवेदन दूरसंचार चैनलों के माध्यम से या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है।

युद्ध के दिग्गजों को मासिक नकद भुगतान के लिए पिट से छूट।

13 अप्रैल 2016 संख्या 11-पी के रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय के संकल्प द्वारा, कला के प्रावधान। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, चूंकि, उनकी अनिश्चितता के कारण, उन्होंने लड़ाकू दिग्गजों के लिए स्थापित मासिक नकद भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर पर कर लगाने की संभावना की अनुमति दी थी। 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 406-एफजेड "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 217 में संशोधन पर" ने इस अनिश्चितता को समाप्त कर दिया: कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 में एक अतिरिक्त संशोधन किया गया, जिसके अनुसार 12 जनवरी 1995 के संघीय कानून संख्या 5-एफजेड के अनुसार सैन्य अभियानों के दिग्गजों को किए गए मासिक नकद भुगतान को "दिग्गजों पर" आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं.

दोहरा कर समझौता.

1 जनवरी, 2017 से, आयकर और व्यक्तिगत आयकर पर दोहरी कर संधियाँ लागू होती हैं:

• दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में कर चोरी की रोकथाम पर रूसी संघ की सरकार और पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना के हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र की सरकार के बीच समझौता (18 जनवरी को हांगकांग में संपन्न हुआ) , 2016). समझौते को 03.07.2016 के संघीय कानून संख्या 234-एफजेड द्वारा अनुमोदित किया गया था; 31.08.2016 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या ZN-4-17/16168 इसके लागू होने पर एजेंसी से स्पष्टीकरण प्रदान करता है ;
• दोहरे कराधान से बचने और आय पर करों के संबंध में कर चोरी की रोकथाम पर रूसी संघ की सरकार और पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना की सरकार के बीच समझौता (10/13/2014 को मास्को में संपन्न)। समझौते को 31 जनवरी, 2016 के संघीय कानून संख्या 6-एफजेड द्वारा अनुमोदित किया गया था; रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या OA-4-17/7926 दिनांक 29 अप्रैल, 2016 में, अधिकारियों ने इसके बारे में स्पष्टीकरण प्रदान किया सेना मे भर्ती।

पेंशनभोगियों को एकमुश्त नकद भुगतान पर कर से छूट।

30 नवंबर 2016 का संघीय कानून संख्या 400-एफजेड "संघीय कानून को अपनाने के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 217 में संशोधन पर" प्राप्त करने वाले नागरिकों को एकमुश्त नकद भुगतान पर पेंशन” पेंशनभोगियों को एकमुश्त नकद भुगतान पर कराधान से छूट प्रदान करता है। कला में एक तदनुरूपी परिवर्धन किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217।

5,000 रूबल की राशि में एकमुश्त नकद भुगतान। पेंशनभोगियों को जनवरी 2017 में प्राप्त होना चाहिए (संघीय कानून संख्या 385-एफजेड दिनांक 22 नवंबर, 2016)। भुगतान बुनियादी पेंशन प्रावधान प्रदान करने वाले निकायों द्वारा किया जाता है।

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हम उन मुख्य परिवर्तनों को सूचीबद्ध करते हैं जिन्हें व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• व्यक्तिगत आयकर से छूट योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन से गुजरने वाले कर्मचारियों के लिए शुल्क है;
• सामाजिक कटौतियों की सूची जो एक व्यक्ति व्यक्तिगत आयकर घोषणा प्रस्तुत करते समय घोषित करने का हकदार है, का विस्तार किया गया है (ये उसकी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान की लागत हैं);
• 2017 - 2018 के लिए, स्व-रोज़गार नागरिकों (शिक्षण, सफाई और बीमारों की देखभाल जैसी गतिविधियाँ करना) को कर का भुगतान करने से छूट दी गई है;
• स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंधों के तहत बीमा प्रीमियम की राशि में नियोक्ता से सामाजिक कटौती प्राप्त करना संभव हो गया;
• विदेशी श्रमिकों - पीआरसी के नागरिकों को भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, दोहरे कराधान से बचने पर समझौतों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

07.06.2013 का संघीय कानून संख्या 108 एफजेड "2018 फीफा विश्व कप, 2017 फीफा कन्फेडरेशन कप की रूसी संघ में तैयारी और आयोजन और रूसी संघ के कुछ विधायी कृत्यों में संशोधन पर", जैसा कि 07/03 को संशोधित किया गया था। /2016 .

व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) व्यक्तिगत आय पर लगाया जाने वाला मुख्य प्रत्यक्ष कर है। व्यक्तिगत आयकर खेलता है महत्वपूर्ण भूमिकाबजट भरने में, क्योंकि यह राज्य के खजाने में धन का निरंतर प्रवाह सुनिश्चित करता है।

संकट के संबंध में, इस शुल्क को बढ़ाने का मुद्दा तेजी से महत्वपूर्ण होता जा रहा है, क्योंकि कर दरों में वृद्धि के साथ, बजट राजस्व में भी वृद्धि होगी। तो, वित्त मंत्रालय की गणना के अनुसार, 2017 में व्यक्तिगत आयकर से आय 3.4 ट्रिलियन के करीब होनी चाहिए। रूबल, और कर को 2% बढ़ाने से यह मूल्य 0.5 ट्रिलियन बढ़ जाएगा। रूबल.

हालाँकि, अर्थशास्त्र के क्षेत्र के विशेषज्ञ इस बात को लेकर आश्वस्त हैं 2017 में व्यक्तिगत आयकरयह उसी स्तर पर रहेगा और 2018 के चुनाव तक नहीं बढ़ेगा। कर दरें बढ़ाना एक बहुत ही अलोकप्रिय निर्णय है, जिस पर चुनावी दौड़ में वोटों के नुकसान के डर से अधिकारियों द्वारा निर्णय लेने की संभावना नहीं है। हालाँकि, पहले से ही 2019 में, व्यक्तिगत आयकर 15% तक बढ़ सकता है।

2017 के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें

रूस में, एक समान कराधान पैमाना है - आय स्तर की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत आयकर की दर सभी नागरिकों के लिए समान है। 2017 के लिए आधार दरें इस प्रकार होंगी:

• 13% - श्रम गतिविधि और प्राप्त लाभांश से रूसी संघ के नागरिकों की आय के लिए, साथ ही ईएईयू के नागरिकों, शरणार्थियों और रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाले अप्रवासियों के लिए;
• 30% - अन्य देशों के नागरिकों (अनिवासियों) के लिए जो रूस में उद्यमशीलता या श्रम गतिविधियों में लगे हुए हैं;
• 35% - जीत और जमा पर आय के लिए।

हालाँकि, कई विशेषज्ञ कराधान की इस पद्धति को अप्रभावी बताते हैं और 1992 से 2000 तक रूस में संचालित प्रगतिशील प्रणाली की वापसी पर जोर देते हैं।

ऐसी प्रणाली नागरिकों की आय के स्तर के आधार पर कर की दर की स्थापना के लिए प्रदान करती है - जितना अधिक व्यक्ति कमाता है, उतना ही उसे राजकोष में कटौती करनी होगी। कराधान की प्रगतिशील पद्धति दुनिया के कई विकसित देशों में लागू है, विशेष रूप से जर्मनी और फ्रांस में।

एक प्रगतिशील प्रणाली की शुरूआत का कई प्रतिनिधियों ने समर्थन किया है, यह बताते हुए कि इससे सामाजिक तनाव को कम करने में मदद मिलेगी। इसकी वापसी से कर के बोझ को संतुलित करने में मदद मिलेगी, क्योंकि इस मामले में व्यक्तिगत आयकर दर में वृद्धि केवल उच्चतम आय वाले रूसियों को प्रभावित करेगी, और आबादी की निम्न-आय श्रेणियों को प्रभावित नहीं करेगी।

संबंधित प्रस्ताव पहले ही राज्य ड्यूमा को विचार के लिए प्रस्तुत किए जा चुके हैं, लेकिन उन्हें ज्यादा समर्थन नहीं मिला। पहल के विरोधियों का कहना है कि प्रगतिशील कराधान प्रणाली से कर चोरी हो सकती है और परिणामस्वरूप, बजट राजस्व में कमी आ सकती है।

अधिकारी इस बात पर ज़ोर देते हैं कि इसी कारण से 2000 में अधिकारियों को एक समान कराधान पैमाने पर स्विच करना पड़ा।

कर वृद्धि की उम्मीद कब करें

सरकारी अधिकारियों ने 2014 में ही माना था कि बजट को संतुलित करने के लिए कर दरें बढ़ाना एक आवश्यक कदम है। संकट की स्थिति में, शुल्क के स्तर में वृद्धि से क्षेत्रीय बजट को समर्थन मिलेगा और राजकोष के राजस्व पक्ष में वृद्धि होगी।

पहले, अधिकारी कुछ उद्योगों पर कर का बोझ बढ़ाने तक ही सीमित थे, लेकिन अर्थव्यवस्था में गिरावट ने अधिकारियों को वैट और व्यक्तिगत आयकर जैसे कर बढ़ाने के बारे में गंभीरता से सोचने पर मजबूर कर दिया।

साथ ही, सरकार 2018 में चुनाव के अंत तक निर्णय को "खींचने" के लिए ऐसा कदम उठाने की हिम्मत नहीं करती है। राजनीतिक वैज्ञानिकों के अनुसार, यह वोट का दृष्टिकोण है, जो कर दरों की वृद्धि को रोकता है, क्योंकि अधिकारियों को मतदाताओं के वोट खोने का डर है।

विशेषज्ञों का मानना ​​है कि व्यक्तिगत आयकर 2018 तक 13% के स्तर पर रहेगा, जिसके बाद इसे 15% तक बढ़ाया जा सकता है।

इसके अलावा, सरकार समझती है कि संकट का नागरिकों की वास्तविक आय पर बहुत नकारात्मक प्रभाव पड़ा है, और ऐसी स्थितियों में कर वृद्धि कई रूसियों को गरीबी रेखा पर "धकेल" देगी। इसलिए, अधिकारी अलोकप्रिय निर्णयों को उस समय तक के लिए स्थगित कर देते हैं जब अर्थव्यवस्था में स्थिति स्थिर हो जाती है और जीडीपी संकेतक फिर से विकास के चरण में लौट आते हैं।

विशेषज्ञ की राय

व्यावसायिक प्रतिनिधि और आर्थिक विश्लेषक व्यक्तिगत आयकर बढ़ाने की पहल को लेकर संशय में हैं। सिद्धांत रूप में, कर दरें बढ़ाने से बजट राजस्व में वृद्धि होनी चाहिए, लेकिन वास्तव में परिणाम विपरीत हो सकता है।

वेतन पर बोझ बढ़ने से नागरिकों की क्रय शक्ति कम हो जाएगी और कई रूसी शुल्क का भुगतान करने से बचने की कोशिश करेंगे। इसके अलावा, व्यक्तियों की आय फिर से "छाया" में जा सकती है, क्योंकि कर्मचारियों के लिए लिफाफे में धन प्राप्त करना अधिक लाभदायक होगा।

विशेषज्ञ ध्यान दें कि करों में वृद्धि के साथ, अधिकारियों को सामाजिक मानकों को भी बढ़ाना चाहिए। नागरिकों को अपनी आय का एक हिस्सा राजकोष में देने की आवश्यकता है, राज्य को उच्च गुणवत्ता वाली सामाजिक सेवाएं प्रदान करनी चाहिए और करदाताओं के प्रति जिम्मेदार होना चाहिए। केवल इस मामले में करों में वृद्धि से सामाजिक विरोध नहीं होगा।

कई विश्लेषकों के अनुसार, बजट को संतुलित करने के लिए, सरकार को सबसे पहले, अकुशल खर्चों को कम करना चाहिए और राजकोष की पुनःपूर्ति के स्थिर स्रोतों की तलाश शुरू करनी चाहिए।

कर दरों में वृद्धि और सामाजिक लाभों में कटौती ऐसे तदर्थ उपाय हैं जो अस्थायी रूप से बजट का समर्थन कर सकते हैं, लेकिन इसके राजस्व पक्ष को बढ़ाने की समस्या को हल करने में सक्षम नहीं हैं। अर्थव्यवस्था को विकसित करना और व्यवसाय को बनाए रखना ही एकमात्र सही निर्णय है, क्योंकि केवल यही लंबी अवधि में विश्वसनीय बजट राजस्व सुनिश्चित कर सकता है।

जो भी हो, व्यक्तिगत आयकर वृद्धि का मुद्दा काफी "गंभीर" बना हुआ है। कर बढ़ाने और निर्णय को अंतिम क्षण तक टालने की समस्या में राजनेता बहुत सतर्क रहते हैं। 2017 में, व्यक्तिगत आयकर दरें समान स्तर पर रहेंगी, लेकिन सरकार यह स्पष्ट करती है कि वे जल्द ही उन्हें बढ़ाने की चर्चा पर लौटेंगे।

2017 में व्यक्तिगत आयकर: क्या परिवर्तन लागू हुए हैं? आइए जानें कि 2017 में अवकाश वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना में लेखाकारों के लिए क्या नया है, रिपोर्टिंग में क्या बदलाव हुए हैं? आइए 2017 में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान पर नजर डालें, कर को सही ढंग से और समय पर बजट में स्थानांतरित करने के लिए किन बदलावों को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

2017 से अधिक टैक्स एजेंट होंगे

2017 में, नए भुगतानकर्ता कर एजेंटों की संख्या में शामिल हो जाएंगे - रूसी संगठन जो सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों को मौद्रिक भत्ते, वेतन, पारिश्रमिक हस्तांतरित करते हैं (मसौदा कानून संख्या 1078298-6)।

2016 में, कर एजेंट हैं:

• रूसी संगठन,
• व्यक्तिगत उद्यमी,
• निजी प्रैक्टिस में नोटरी
• वकील जिन्होंने कानून कार्यालय स्थापित किए हैं,
• रूसी संघ में विदेशी संगठनों के अलग-अलग उपखंड, जिनसे या उन संबंधों के परिणामस्वरूप कर्मचारी को आय प्राप्त हुई (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207)।

व्यक्तिगत आयकर में अगला बदलाव - ऐसे और भी भुगतान हैं जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं

2017 के बाद से व्यक्तिगत आयकर में एक और अच्छा बदलाव यह है कि हमने उन भुगतानों की सूची का विस्तार किया है जिन पर व्यक्तिगत आयकर लगाने की आवश्यकता नहीं है। अब पेशेवर मानकों के अनुसार किसी कर्मचारी के प्रमाणीकरण की लागत व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय में शामिल नहीं है। कुछ मामलों में, अंक और बोनस का श्रेय दिया जाता है बैंक कार्डवफादारी कार्यक्रमों के अनुसार (खंड 8, 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 242-एफजेड के अनुच्छेद 2) .

व्यक्तिगत आयकर पर अधिक भुगतान को अब समायोजित किया जा सकता है

संघीय कर सेवा स्थानीय निरीक्षकों के लिए स्पष्टीकरण के साथ एक पत्र तैयार कर रही है ताकि कंपनियों को भविष्य के भुगतानों के खिलाफ व्यक्तिगत आयकर का अधिक भुगतान भेजने की अनुमति मिल सके।

जैसा था?यदि नियोक्ता ने कर्मचारियों को आय देने से पहले कर का भुगतान किया है, तो निरीक्षण भविष्य के व्यक्तिगत आयकर भुगतान के खिलाफ व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान को समायोजित करने से इनकार करते हैं। पैसा केवल वापस करने की अनुमति है।

2017 में व्यक्तिगत आयकर: 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की समय सीमा में बदलाव।

आइए समाचार से शुरू करें, जो रिपोर्टिंग से संबंधित है 2017 में आयकर। परिवर्तनयह इस बात से संबंधित है कि किसी व्यक्ति से कर रोका गया है या नहीं। प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल संकलित करते समय "साइन" फ़ील्ड में "1" या "2" नंबर चिपकाए जाते हैं। जब व्यक्तिगत आयकर को आय से पूरी तरह से रोक दिया जाता है, तो हम प्रमाण पत्र में "1" डालेंगे, यदि नहीं, तो "2"।

प्रमाणपत्र में "2" चिन्ह कब दिखाई दे सकता है? नौसिखिए अकाउंटेंट खो जाते हैं, आइए इन उदाहरणों पर नजर डालें:

1. वाणिज्यिक निदेशक को 25 दिसंबर 2015 को नियुक्त किया गया था, 01 मई से 30 नवंबर तक उन्होंने लंदन में कंपनी के कार्यालय में काम किया। इस प्रकार, उन्होंने 2016 में रूस में 183 दिन से कम समय बिताया और अनिवासी बन गए। अकाउंटेंट ने अपनी आय से व्यक्तिगत आयकर का 13% रोक लिया, लेकिन वर्ष के अंत में, कर की 30% की दर से पुनर्गणना की जानी चाहिए। मान लीजिए कि लेखाकार वर्ष के अंत में संपूर्ण कर रोकने में विफल रहा, क्योंकि इस मामले में हमें 50% से अधिक वेतन रोकने का अधिकार नहीं है, तो वह "2" चिह्न के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करता है। ”।
2. यह चार हजार रूबल से अधिक मूल्य का उपहार हो सकता है, जो किसी ऐसे व्यक्ति को दिया जाता है जो कंपनी का कर्मचारी नहीं है। तब व्यक्तिगत आयकर रोकना संभव नहीं होगा, और लेखाकार "2" चिह्न के साथ एक प्रमाण पत्र जमा करेगा।
3. निम्नलिखित स्थिति उत्पन्न हो सकती है: एक कर्मचारी ने 12 दिसंबर 2016 से इस्तीफे के लिए आवेदन किया है। 11 महीनों के लिए, कंपनी ने उन्हें 50,000 रूबल का वेतन दिया; दिसंबर में, उनकी बर्खास्तगी के संबंध में 10,000 रूबल जारी किए गए थे। कंपनी ने दिसंबर के लिए 1,300 रूबल की राशि में कर की गणना की, लेकिन इसे रोका नहीं। अब अकाउंटेंट को दो प्रमाणपत्र जमा करने होंगे, एक "1" चिह्न के साथ, जिसमें आय 11 महीने के लिए 50,000 रूबल है और "2" चिह्न वाला एक प्रमाण पत्र, जहां आय की कुल राशि 10,000 रूबल है, कर की राशि गणना 1300 रूबल है, रोके गए कर की राशि 0 है।

महत्वपूर्ण!समय सीमा 2- 2017 में व्यक्तिगत आयकर: परिवर्तनगुण के आधार पर! "1" चिह्न वाले प्रमाणपत्र - अंतिम दिन 3 अप्रैल, 2017 है

और नए! 1 जनवरी, 2017 से, 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 238-एफजेड "स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन पर" को अपनाने के संबंध में, ऐसे मूल्यांकन के लिए शुल्क व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।

1 जनवरी, 2017 से नए व्यक्तिगत आयकर कोड

आइए देखें कि व्यक्तिगत आयकर कोड के संबंध में 1 जनवरी, 2017 को कौन से बदलाव लागू होते हैं। तो, बोनस के लिए अलग कोड दिखाई देंगे:

• 2002, यदि बोनस उत्पादन परिणामों से संबंधित है और पारिश्रमिक का हिस्सा है;
• 2003 - प्रीमियम और अन्य पारिश्रमिक के लिए जिसका भुगतान कंपनी अपनी शुद्ध आय से करती है।
• 329 - योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए खर्च की राशि में नई सामाजिक कटौती के लिए एक अलग कोड होगा।

बाल कटौतियों के लिए नए कोड जोड़े जाएंगे:

	कोड किस स्थिति के लिए है?
	18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता, जिनके प्रावधान पर बच्चा है;
	18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता जो प्रदान करते हैं बच्चा;
	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी (पति/पत्नी), दत्तक माता-पिता जो बच्चे का भरण-पोषण करते हैं;
	18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता, जिनके प्रावधान पर बच्चा है;
	18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पति या पत्नी (पति/पत्नी) के लिए। पालक माता-पिता, जिनके सहारे बच्चा है;
	18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए, अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पति/पत्नी (जीवनसाथी) पालक माता-पिता, जिनके सहारे बच्चा है;
	18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए, साथ ही प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, 24 वर्ष से कम आयु के कैडेट, अभिभावक, संरक्षक, पालक माता-पिता, पति या पत्नी (पति/पत्नी) के लिए पालक माता-पिता की, जिसके लिए बच्चा स्थित है;
	18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, अभिभावक, संरक्षक, पालक के लिए पालक माता-पिता के माता-पिता, पति/पत्नी (पति/पत्नी), जिस प्रावधान के तहत बच्चा है

हम आपको याद दिलाते हैं कि नए व्यक्तिगत आयकर कोड की शुरूआत से पहले, 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्रों में बोनस को आय कोड 2000 "श्रम या अन्य कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए करदाता द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक" द्वारा दर्शाया जाना चाहिए।

ध्यान से!यदि आप समय पर अपना प्रमाणपत्र जमा नहीं करते हैं, तो आप पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर। और प्रमाणपत्रों में त्रुटियों के लिए - 500 रूबल। प्रत्येक के लिए।

फॉर्म, भरने की प्रक्रिया और जमा करने की प्रक्रिया (यदि लोगों की औसत संख्या 25 या अधिक है - हम इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रमाण पत्र जमा करते हैं) नहीं बदले हैं!

2017 में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान: कौन से बदलाव हमारा इंतजार कर रहे हैं?

हम 2017 में नए नियमों के अनुसार कर का भुगतान करते हैं, वे यहां हैं:

हम व्यक्तिगत आयकर को महीने के अंतिम भुगतान के भुगतान के अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित करते हैं, अर्थात। महीने की पहली छमाही (अग्रिम) के लिए वेतन का भुगतान करते समय, कर को स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं होती है।

उदाहरण

जनवरी के लिए अग्रिम भुगतान 20 जनवरी को किया गया था और इसकी राशि 100,000 रूबल थी। 31 जनवरी को, लेखाकार ने जनवरी के लिए पेरोल बनाया, 459,770 रूबल अर्जित किए गए, व्यक्तिगत आयकर की राशि 59,770 (459,770 * 13%) थी 2 फरवरी को, लेखाकार ने वेतन का भुगतान करने के लिए खाते से 300,000 रूबल निकाले (459,770-100,000-59770) . कैश डेस्क से मजदूरी का भुगतान 3 फरवरी को किया गया था, 59,770 की राशि का भुगतान आदेश 3 फरवरी, 2017 को भेजा गया था।

यह सबसे महत्वपूर्ण नियम है, अभी भी कुछ बारीकियाँ हैं जो आय के प्रकार से संबंधित हैं।

यदि हम वस्तु के रूप में आय का भुगतान करते हैं, तो जिस दिन आय वास्तव में हस्तांतरित की जाती है, उसके अगले दिन से हम व्यक्तिगत आयकर भी हस्तांतरित करते हैं।

उदाहरण

कंपनी ने कर्मचारी को 30,000 रूबल का टीवी सेट देकर भुगतान किया। टीवी का स्थानांतरण 3 मार्च को हुआ, कंपनी के एकाउंटेंट ने 4 मार्च को 3,900 रूबल (30,000 * 13%) की राशि में व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित कर दिया।

2017 में अवकाश वेतन से व्यक्तिगत आयकर

अगला नियम चिंता का विषय है 2017 में अवकाश वेतन से व्यक्तिगत आयकर, क्या परिवर्तनकर के हस्तांतरण में हुआ?

अवकाश वेतन का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर को बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाता है आखिरी दिनवह महीना जिसमें वास्तव में अवकाश वेतन का भुगतान किया गया था।

उदाहरण:कर्मचारी 28 जुलाई को छुट्टी पर जाता है, लेखाकार ने उसे 25 जुलाई को छुट्टी वेतन का भुगतान किया, और 30 जुलाई को व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित किया।

यही नियम बीमार छुट्टी पर भी लागू होता है। वे। हम व्यक्तिगत आयकर उस महीने के अंतिम दिन से पहले हस्तांतरित करते हैं जिसमें भुगतान वास्तव में किया जाता है।

2017 में व्यक्तिगत आयकर कटौती में नया।

- अब बच्चों के लिए मानक कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से आय 350,000 रूबल से अधिक न हो जाए

वे उन व्यक्तियों के लिए एक नई सामाजिक कटौती पेश करते हैं जो अपनी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करेंगे। कटौती की राशि मूल्यांकन पास करने के लिए वास्तविक खर्चों के योग के बराबर है, लेकिन 120,000 रूबल से अधिक नहीं।

2017 से सभी कर परिवर्तन

तो, हमने सीखा है:

• 2017 में व्यक्तिगत आयकर में क्या बदलाव हुए,