उत्पाद शुल्क किस प्रकार का कर संघीय या क्षेत्रीय। रूसी संघ में क्षेत्रीय कर और शुल्क: उनके प्रकार और विशेषताएं

संघीय करऔर देश के विभिन्न हिस्सों में फीस अलग-अलग नहीं है। इसके अलावा, वे हमारे जीवन में मजबूती से एकीकृत हैं और सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण हैं। वे रूसी संघ की तीन-स्तरीय प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक हैं, जिसमें संघीय के अलावा, क्षेत्रीय और स्थानीय कर और शुल्क भी शामिल हैं।

अपने ऋण की जांच करने के लिए, आय पक्ष का पता लगाने के लिए, भुगतान के गठन के बारे में, आपको तातारस्तान की कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट में प्रवेश करने और अपने व्यक्तिगत खाते में जाने का अधिकार है (और वहां इंगित किया गया है, यदि कोई हो)।

इसके अलावा, कराधान के आवेदन पर एक धोखा पत्र है, कौन से करों का भुगतान करना आवश्यक है, वर्गीकरण किस आधार पर किया जाता है, और यह भी कि किसी कंपनी के लिए किस मोड में काम करना बेहतर है।

संघीय कर और शुल्क

सबसे पहले तो यह स्पष्ट करना चाहिए कि टैक्स और फीस में क्या अंतर है. यहां सब कुछ बहुत सरल है. करों का भुगतान नि:शुल्क किया जाता है, और शुल्क का भुगतान करते समय, एक व्यक्ति को केवल राज्य निकायों द्वारा प्रदान की जाने वाली एक निश्चित सेवा प्रदान की जाती है (उदाहरण के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के साथ भी कुछ ऐसा ही होता है)।

संग्रह करने, स्थापित करने या रद्द करने की प्रक्रिया टैक्स कोड और रूसी संघ के संविधान द्वारा विनियमित होती है। वही अधिनियम राज्य, स्थानीय और संघीय करों का आवंटन करता है।

संघीय कर और शुल्क - सामान्य विशेषताएँ

ऐसे प्रत्येक लेवी के लिए, भुगतानकर्ताओं का एक निश्चित चक्र स्थापित किया जाता है। यह सभी श्रेणियों के व्यक्ति हो सकते हैं - कानूनी, प्राकृतिक या निजी उद्यमी। कानून यह भी निर्धारित करता है कि कौन से व्यक्ति किसी विशेष कर के भुगतानकर्ता नहीं हो सकते हैं। संग्रह की वस्तु को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, कर कानून के मानदंडों का उपयोग किया जाता है। ऐसे लेनदेन भी हैं जो कराधान के अधीन नहीं हैं।

संघीय कर, शुल्क और उनकी विशेषताएं

अन्य अप्रत्यक्ष करों की तुलना में, जिन्हें तुरंत संघीय बजट में जमा किया जाता है, संघीय कराधान का आर्थिक महत्व कुछ अलग है। यह कानून सभी भुगतानों को परिभाषित करता है, जो संगठनों के लिए मुख्य और अप्रत्यक्ष में विभाजित हैं। वैसे, संगठन हमेशा बाद वाले को भुगतान नहीं करता है। उदाहरण के लिए, विक्रेता घोषणाएं भरता है और उन्हें सरकारी एजेंसी को सौंपता है, लेकिन खरीदार माल पर वैट का भुगतान करता है। ऐसे उदाहरण अनंत हैं.

इसलिए, हमने तय किया है कि कर प्रणाली के तीन स्तर हैं। कानून के अनुसार, निम्नलिखित कर शामिल हैं:
— वैट;
- उत्पाद शुल्क;
- व्यक्तियों की आय (आय) पर;
- एकीकृत सामाजिक;
- फायदे में;
- खनिजों के निष्कर्षण के लिए;
- दान;
- पानी;
- वन्य जीवन और जल वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क;
- सरकारी कर्तव्य.
अर्थव्यवस्था में सभी स्तरों के बजट के राज्य राजस्व की संरचना भुगतान के विभाजन के लिए प्रदान करती है।

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क्षेत्रीय और स्थानीय कर (सूची)

देश का प्रत्येक विषय स्वतंत्र रूप से कर और शुल्क स्थापित कर सकता है। तब उन्हें क्षेत्रीय माना जाएगा. साथ ही, उनका विनियमन रूसी संघ के टैक्स कोड और स्थानीय कृत्यों द्वारा किया जाएगा। संहिता प्रत्येक कर के लिए कराधान के मुख्य सिद्धांतों को अलग से परिभाषित करती है।
यदि वस्तुओं के कराधान के संबंध में कोई परिवर्तन किया जाता है, तो विधायी कृत्यों को मंजूरी दी जाती है, जो पूरी तरह से लागू करने योग्य हैं।

क्षेत्रीय कर हैं:
- संपत्ति पर;
- परिवहन।

नगर पालिकाओं को स्थानीय भुगतान स्थापित करने का भी अधिकार है। यहां, सिद्धांत रूप में, तंत्र अलग नहीं है। आधार रूसी संघ का टैक्स कोड है, और विशिष्ट मानदंड स्थानीय कृत्यों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।
यह उन कार्यों को परिभाषित करता है जो क्षेत्र करते हैं, उनके लिए मुख्य कर क्या हैं, रिकॉर्ड कैसे रखना है, परिवर्तनों को कौन मंजूरी देता है, अपनी फीस और अन्य भुगतान कैसे शुरू करना है, साथ ही प्रदान किए गए अन्य भुगतान भी।

स्थानीय करों में शामिल हैं:
- भूमि;
- ट्रेडिंग शुल्क;
- संपत्ति के लिए.

ऐसे में वसूली का अधिकार स्थानीय में निहित है टैक्स कार्यालय, जो कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की घोषणाओं को स्वीकार करता है, प्राप्तियों, समय सीमा का रिकॉर्ड रखता है, लगाए गए करों के संबंध में कानून में बदलावों को सूचित करता है, एकत्रित की जाने वाली राशि निर्धारित करता है और उच्च निधियों में कटौती करता है।

संघीय कर और शुल्क - स्थापित करने, शुरू करने और रद्द करने की प्रक्रिया

संघीय शुल्क रूस के कानून द्वारा स्थापित किए जाते हैं और पूरे देश में देय होते हैं। लाभों का प्रावधान केवल संघीय कृत्यों और प्रस्तावों में निहित है, लेकिन निचले स्तर के अन्य निकायों को भी बजट राशि के भीतर अतिरिक्त लाभ पेश करने का अधिकार है। द्वारा सामान्य नियमकर की दर संघीय विधानसभा द्वारा निर्धारित की जाती है, लेकिन कुछ प्राकृतिक संसाधनों, उत्पाद शुल्क, खनिज कच्चे माल और सीमा शुल्क के लिए रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित की जाती है। सबसे पहले, मसौदा फेडरेशन काउंसिल द्वारा विचार के लिए प्रस्तुत किया जाता है। यह वर्णन करता है कि नवप्रवर्तन को सही करना क्या संभव बनाता है, यह क्या परिवर्तन लाता है, कौन से स्थापित दस्तावेजों की आवश्यकता है, साथ ही कटौती कैसे वितरित की जाती है और की जाती है, यह अर्थव्यवस्था में सबसे बड़ा योगदान क्या लाएगा, इत्यादि। यह कराधान की दक्षता को सरल बनाने और सुधारने के लिए कई अन्य मुद्दों पर भी विचार करता है। निर्णय मतदान द्वारा किया जाता है, और इसके परिणामों के आधार पर, यह पहले से ही निर्धारित होता है कि सुधार लागू करना संभव है या नहीं।

संघीय करों और शुल्कों का कानूनी आधार (उनकी विशेषताएं)

करों पर कानून वित्तीय राज्य नीति की एकता पर आधारित है, जो देश में संचालित बंद करों की स्थापना में प्रकट होता है। प्रदर्शन किए गए कार्यों और शक्तियों के आधार पर प्रत्येक प्रकार एक अलग स्तर का होता है। यह कहने योग्य है कि कर प्रणाली के किसी भी स्तर पर तय नहीं किया गया है, अधिकारी अपनी क्षमता के ढांचे के भीतर ही कराधान के मुद्दों को हल कर सकते हैं।

संघीय बजट के मुनाफे पर जुर्माना

संघीय कानूनों का अनुप्रयोग और वे स्वयं कई बारीकियों और विशेषताओं से जुड़े हैं। सबसे महत्वपूर्ण हैं:
- यदि कर संघीय है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि भुगतान की गई सभी राशियाँ बिल्कुल उचित बजट में जाती हैं, क्योंकि उन्हें विभाजित किया जा सकता है;

- विभिन्न विशेष कराधान व्यवस्थाओं का उपयोग करते समय, संघीय महत्व की अतिरिक्त फीस पेश की जा सकती है।

संघीय कराधान को नियंत्रित करने वाले कानून में कहा गया है कि धन का वितरण विभाजित किया जा सकता है। इस मामले में, धनराशि तीन स्तरों पर वितरित की जाती है।

केवल कर सेवा को ही ऐसी कार्रवाइयों का अधिकार है, और कभी-कभी विशेष परिस्थितियों में।
जहां तक ​​भुगतान प्रक्रिया की बात है तो इसकी अपनी विशिष्टताएं हैं। यह विशेष रूप से औपचारिक रूप से नियोजित व्यक्तियों पर लागू होता है। व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुसार, नियोक्ता, कर एजेंट, उनके लिए भुगतान करता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड उन स्थितियों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करता है जब नागरिक कुछ लाभ प्राप्त करने के हकदार होते हैं। उसे कर्मचारी की आय का 13 प्रतिशत देना होता है, जो कुल कमाई में शामिल होता है। जमा किये गये कर कर्मचारी के खाते में शामिल किये जाते हैं।

फीस निर्धारित की गई है या तो बदल दी गई है या रद्द कर दी गई है

यदि कर की गणना एक निश्चित अवधि के लिए की जाती है, तो उसके भुगतान के लिए एक निश्चित समय आवंटित किया जाता है। कोई सार्वभौमिक शब्द नहीं है. उनमें से प्रत्येक की भुगतान के लिए अपनी समय सीमा है। इसके अलावा, यह एक विशिष्ट तिथि या पूरी अवधि, साथ ही एक घटना या कार्रवाई भी हो सकती है।

संघीय कर और शुल्क राज्य स्तर पर स्थापित किए जाते हैं और रूसी संघ के टैक्स कोड में तय किए जाते हैं। यह अधिनियम गणना के साथ-साथ प्रत्येक व्यक्तिगत कर के भुगतान के लिए सभी प्रकार, नियम और प्रक्रिया को सूचीबद्ध करता है। ये सभी भुगतान बजट को फिर से भरने का कार्य करते हैं। विधायक विधायी क्षेत्र में होने वाले परिवर्तनों की निगरानी करता है और कराधान प्रणाली को समायोजित करता है। नई गणना प्रणालियाँ, साथ ही संशोधित आने वाले भुगतान, प्रासंगिक अधिनियम जारी होने के बाद ही लागू होते हैं, जिनके फायदों पर पहले ही सरकारी बैठक में एक से अधिक बार चर्चा की जा चुकी है।

व्यक्तियों के कर ऋण

हमेशा करदाता स्वतंत्र रूप से भुगतान की तारीख निर्धारित नहीं करता है। जब कर सेवा स्वयं कर की गणना करती है, तो नागरिक या उद्यमी अधिसूचना आने के बाद ही बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए बाध्य होता है। यदि पहले आवश्यकता से अधिक राशि का भुगतान किया गया हो तो देय राशि कम कर दी जाती है। अगर स्थिति अलग है तो जुर्माना और पेनल्टी के साथ रकम भी ज्यादा होगी. आंकड़े बताते हैं कि भुगतानकर्ताओं के संबंध में निराशाजनक बकाया शायद ही कभी होता है।

ये वे भुगतान हैं जो समय पर नहीं किए गए।
वैसे, भुगतान की समस्याओं से बचने के लिए, Sberbank ऑटोपेमेंट सेवा जारी करने की पेशकश करता है, जो आपके ऋणों पर कर अधिकारियों से विस्तृत उत्तर प्राप्त करेगी और उन्हें भुगतान करने की पेशकश करेगी। पहले स्वयं निर्धारित करें कि आपको इसकी आवश्यकता है या नहीं।

एक नियम के रूप में, इसमें भुगतान के बारे में व्यापक जानकारी होती है। किस लेख के अनुसार इसका भुगतान किया जाता है, आपको कितना भुगतान करना होगा, किस वर्ष में, साथ ही संक्षेप में संभावित जुर्माना भी।

देर से भुगतान के लिए भुगतानकर्ता को जुर्माना लगाया जाता है, वह न केवल कर का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है, बल्कि दंड के साथ जुर्माना भी अदा करता है। यदि आवश्यकताएं पूरी नहीं होती हैं, तो कर लागू किया जाएगा। ऐसा करने के लिए, आवश्यक विवरण के लिए भुगतानकर्ता के खाते से राशि डेबिट की जाती है, और यदि पर्याप्त पैसा नहीं है, तो कर प्राधिकरण को संपत्ति बेचने का अधिकार है।

यह याद रखना चाहिए कि…

कर की दर हमेशा रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती है। यहां तक ​​कि एक ही कर के लिए भी यह काफी भिन्न हो सकता है। इसका कारण लाभ या अन्य कारक हो सकते हैं. साथ ही, केवल सरकार और राष्ट्रपति ही कानून, कर दरें आदि बदल सकते हैं।
कराधान के बारे में एक से अधिक व्याख्यान, एक से अधिक निबंध इत्यादि लिखे गए हैं। संदर्भों की सूची आमतौर पर सबसे अद्यतित उपयोग की जाती है, अन्यथा कागजात में अद्यतित जानकारी नहीं होती।

वर्तमान में, कर प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण घटक के रूप में करों और शुल्कों के प्रकार बहुत विविध हैं। करों को विभिन्न मानदंडों के अनुसार वर्गीकृत किया जा सकता है।

स्थापना के स्तर के आधार पर, रूसी संघ के क्षेत्र में लागू सभी करों को तीन प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• संघीय:
• क्षेत्रीय;
• स्थानीय।

संघीय कर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित, समाप्त और संशोधित किए जाते हैं और रूसी संघ के पूरे क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं।

क्षेत्रीय कररूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित हैं और रूसी संघ के संबंधित विषयों के पूरे क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। फेडरेशन के घटक संस्थाओं की सरकार को अपने क्षेत्र पर क्षेत्रीय करों को लागू करने या रद्द करने और वर्तमान संघीय कानून के अनुसार कराधान के कुछ तत्वों को बदलने का अधिकार है।

स्थानीय कर संघीय अधिकारियों के विधायी कृत्यों और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा विनियमित होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, स्थानीय स्व-सरकारी निकायों को नगर पालिका के क्षेत्र पर स्थानीय करों और शुल्क को लागू करने या रद्द करने का अधिकार दिया गया है।

स्थापना के स्तर के आधार पर रूसी संघ में करों का वर्गीकरण

जब रूसी संघ के संबंधित विषय के क्षेत्र में अचल संपत्ति कर लागू किया जाता है, तो संगठनों की संपत्ति पर कर, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर और भूमि कर का प्रभाव समाप्त हो जाता है।

संग्रहण की विधि के आधार पर करों को इस प्रकार विभाजित किया जाता है:

• सीधा;
• अप्रत्यक्ष.

प्रत्यक्ष कर करदाता की आय या संपत्ति पर सीधे स्थापित किया जाता है, जिसका कब्ज़ा और उपयोग कराधान के आधार के रूप में कार्य करता है। प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आयकर;
• कॉर्पोरेट आयकर;
• कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों की संपत्ति पर कर।

अप्रत्यक्ष करजिसे अक्सर उपभोग पर कर कहा जाता है, सीधे अधिभार के रूप में वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) की कीमत में शामिल किया जाता है और उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है। ये कर वास्तविक कर बोझ को अंतिम उपभोक्ता पर स्थानांतरित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। अप्रत्यक्ष कराधान के साथ, कर का विषय वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) का विक्रेता होता है, और इस कर का वाहक और वास्तविक भुगतानकर्ता उपभोक्ता होता है। अप्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

• मूल्य वर्धित कर;
• उत्पाद शुल्क;
• सीमा शुल्क, आदि

अप्रत्यक्ष कर- उनके संग्रह के मामले में राज्य के लिए सबसे सरल, लेकिन उनके भुगतान से छिपाने के मामले में करदाता के लिए काफी कठिन है। ये कर राज्य के लिए भी आकर्षक हैं क्योंकि राजकोष में उनका राजस्व सीधे कराधान के विषय की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों से जुड़ा नहीं है, और राजकोषीय प्रभाव उत्पादन में गिरावट और संगठनों के लाभहीन काम की स्थिति में भी प्राप्त होता है। .

साथ ही, राज्य, अप्रत्यक्ष कराधान की इन विशेषताओं के कारण, प्रत्यक्ष करों का उपयोग करने के लिए मजबूर होता है, ताकि करदाता की गतिविधि की अधिक से अधिक वस्तुएँ कर प्रभाव के अंतर्गत आ सकें। यह सब मिलकर कर राजस्व की पर्याप्त स्थिरता बनाता है और साथ ही करदाता द्वारा अपनी गतिविधियों की दक्षता पर भुगतान किए गए करों की मात्रा की निर्भरता को बढ़ाता है।

अक्सर व्यवहार में, करों को उनके उपयोग के आधार पर विभाजित किया जाता है:

• आम हैं;
• विशेष।

सामान्य करों में किसी भी कर प्रणाली में लगाए गए अधिकांश कर शामिल होते हैं। उनकी विशिष्ट विशेषता यह है कि बजट प्राप्त होने के बाद, उन्हें वैयक्तिकृत किया जाता है और संबंधित बजट में परिभाषित उद्देश्यों के लिए खर्च किया जाता है।

उनके विपरीत, विशेष करों का एक सख्ती से लक्षित उद्देश्य होता है और कुछ प्रकार के खर्चों के लिए "निश्चित" होते हैं। विशेष रूप से, रूसी संघ में, विशेष करों का एक उदाहरण हो सकता है:

• परिवहन कर;
• खनिज संसाधन आधार के पुनरुत्पादन पर कर।

स्थापित कर दरों के आधार पर, कर हैं:

• मुश्किल;
• प्रतिशत (आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी)।

वित्तीय और आर्थिक व्यवहार्यता और लेखांकन में प्रतिबिंब के आधार पर, करों को निम्नानुसार वर्गीकृत किया जाता है:

• माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री मूल्य में शामिल;
• वितरण लागत और उत्पादन लागत के कारण;
• वित्तीय परिणामों के कारण;
• करदाता के निपटान में शेष शुद्ध लाभ से भुगतान किया गया।

बजट के स्तर के आधार पर करों को निम्नानुसार विभाजित किया जा सकता है:

• हल किया गया;
• विनियमन.

निश्चित कर सीधे और पूर्ण रूप से एक विशिष्ट बजट या ऑफ-बजट फंड में जाते हैं। इनमें संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजट द्वारा प्राप्त कर शामिल हैं।

बजट में विनियामक कर एक साथ प्राप्त होते हैं अलग - अलग स्तरबजटीय कानून द्वारा निर्धारित अनुपात में।

कराधान के विषयों के आधार पर रूसी संघ में करों का वर्गीकरण

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार विशेष कर व्यवस्थाएँ:

• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अर्जित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली;
• कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली;
• उत्पादन साझाकरण समझौतों के कार्यान्वयन में कराधान प्रणाली।

इन करों की ख़ासियत यह है कि फेडरेशन के संबंधित विषयों के क्षेत्र में उनके परिचय की तारीख से, करदाता, एक नियम के रूप में, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए अधिकांश करों को इकट्ठा करना बंद कर देते हैं।

कर आर्थिक नीति का मुख्य वित्तीय साधन हैं, इसकी सहायता से राज्य, क्षेत्रीय और नगरपालिका गतिविधियाँ संचालित की जाती हैं।

इस लेख में, हम क्षेत्रीय भुगतानों पर अधिक विस्तार से ध्यान देंगे।

कर कौन निर्धारित करता है?

रूस में कराधान प्रणाली एक जटिल संरचित प्रणाली है। रूसी संघ के टैक्स कोड में शामिल हैं:

• संघीय (रूस के क्षेत्र पर संचालित);
• क्षेत्रीय (रूसी संघ के क्षेत्र, क्षेत्र, जिले);
• स्थानीय (रूस की बस्तियाँ)।

अलग-अलग क्षेत्रों में भुगतान के लिए क्षेत्रीय कर और शुल्क अनिवार्य हैं रूसी संघ. इस प्रकार की कटौती पूरी तरह से क्षेत्रीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में नहीं है। सामान्य प्रावधान टैक्स कोड द्वारा स्थापित किए जाते हैं। और क्षेत्रीय अधिकारी कोड द्वारा अनुमत सीमाओं के भीतर दरों को समायोजित करने और करदाताओं के लिए लाभ विकसित करने में लगे हुए हैं।

बदले में, इन करों को तीन स्तरों में विभाजित किया गया है:

1. संघीय स्तर पर स्थापित, लेकिन क्षेत्रीय अधिकारियों को कुछ दरों को समायोजित करने, लाभ प्रदान करने का अधिकार है।
2. टैक्स कोड द्वारा प्रदान किया गया है, लेकिन उनके कार्यान्वयन के लिए समय और आवश्यकता को क्षेत्रीय (वैकल्पिक कर) माना जाता है।
3. रूसी संघ के टैक्स कोड के सामान्य प्रावधानों के आधार पर, क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्वतंत्र रूप से स्थापित किया गया।

सामान्य तौर पर, ये क्षेत्रीय बजट में अनिवार्य योगदान हैं, जो रूसी संघ के प्रत्येक विशिष्ट क्षेत्र में किए जाते हैं।

उनकी सूची और विशेषताएँ

मुख्य क्षेत्रीय कर, जो आवश्यक रूप से प्रत्येक क्षेत्रीय इकाई में मौजूद हैं, में निम्नलिखित कटौतियाँ शामिल हैं:

कॉर्पोरेट संपत्ति कर

यह टैक्स कोड का मुख्य बिंदु है, जो 1992 से रूसी संघ के क्षेत्र में लागू है। इस मामले में, कराधान रूस के भीतर स्थित और रूसी या विदेशी संगठनों के स्वामित्व वाली संपत्ति के अधीन है, अर्थात्:

• उद्यम और संस्थान जिन्हें रूसी कानून कानूनी संस्थाओं के रूप में वर्गीकृत करता है;
• शाखाएँ और प्रभाग जिनका अपना चालू खाता है;
• रूसी संघ के क्षेत्र में संपत्ति के मालिक विदेशी और अंतर्राष्ट्रीय संगठन।

इनके लिए शुल्क नहीं लिया जाता:

• भूमि भूखंड;
• आपराधिक-कार्यकारी गतिविधि से जुड़े संगठन;
• जल और अन्य प्राकृतिक संसाधन;
• संघीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में संपत्ति और रूसी संघ में सुरक्षा गतिविधियों और कानून प्रवर्तन के लिए उपयोग की जाती है।

कुछ धार्मिक संघों, साथ ही विकलांगों के लिए संगठनों, कानून फर्मों, वैज्ञानिक केंद्रों, दवा कंपनियों, ऐतिहासिक और सांस्कृतिक स्मारकों और अंतरिक्ष केंद्रों को पूरी तरह से भुगतान से छूट दी जा सकती है या उन्हें लाभ मिल सकता है।

कर भुगतान प्रतिवर्ष, ब्याज दर 2.2% से अधिक नहीं है, एनसी द्वारा निर्धारित ऊपरी सीमा है। बाकी बारीकियां क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा नियंत्रित की जाती हैं।

परिवहन कर

2002 में, टैक्स कोड में परिवहन कर से संबंधित एक नया अध्याय सामने आया। इस मामले में करदाता वे हैं जिनके नाम पर एक या अधिक वाहन पंजीकृत हैं। प्रत्येक प्रकार के परिवहन के लिए भुगतान की गणना अलग से की जाती है। कटौती की जाती है प्रतिवर्ष.

इस मामले में, निम्नलिखित वाहन कराधान के अधीन हैं:

• भूमि परिवहन: कार, बस, मोटरसाइकिल, आदि;
• पानी: नौकाएँ, नावें, मोटर बोट, आदि;
• वायु: हेलीकाप्टर, विमान।

कराधान के अधीन नहीं:

• कमज़ोर शक्ति वाली मोटर नौकाएँ या रोइंग नौकाएँ;
• मछली पकड़ने के जहाज;
• सभी प्रकार के वाहन जो यात्री या माल ढुलाई में शामिल हैं;
• कृषि मशीनरी जिसका उपयोग कृषि कार्य के उत्पादन के लिए किया जाता है;
• संघीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में परिवहन और सैन्य सेवा के लिए उपयोग किया जाता है;
• अंतर्राष्ट्रीय रजिस्ट्री में पंजीकृत जहाज़।

दरें टैक्स कोड के अनुसार निर्धारित की जाती हैं। इंजन से लैस वाहनों के लिए, भुगतान की गणना प्रत्येक विशिष्ट इंजन की शक्ति को ध्यान में रखकर की जाती है। खींचे गए जहाजों में क्षमता को ध्यान में रखा जाता है, जिसकी गणना टन में की जाती है। परिवहन के बाकी साधनों के लिए कर की गणना वाहन की इकाइयों की संख्या के अनुसार की जाती है।

कानूनी संस्थाएँ स्वयं कर भुगतान की गणना में लगी हुई हैं।

व्यक्ति स्वयं कर की गणना नहीं करते हैं, इस प्रक्रिया को उस कर प्राधिकरण में औपचारिक रूप दिया जाता है जहां वाहन पंजीकृत किया गया था। 1 जून से पहले, किसी व्यक्ति को भुगतान की राशि के संबंध में आवश्यक जानकारी प्राप्त होनी चाहिए। प्राप्त दस्तावेज़ के आधार पर भुगतान किया जाता है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को बेस रेट को प्रभावित करने का अधिकार है, जो टैक्स कोड द्वारा निर्धारित किया गया था, इसे कम करने या बढ़ाने के लिए, लेकिन पांच गुना से अधिक नहीं। रिपोर्टिंग अवधि की शर्तों और भुगतान की प्रक्रिया पर क्षेत्रीय स्तर पर भी विचार किया जाता है, और इसकी डिलीवरी की समय सीमा भी यहां निर्धारित की जाती है।

जुआ व्यवसाय कर

गेमिंग व्यवसाय से जुड़े सभी संगठनों को क्षेत्रीय बजट में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है।

टैक्स कोड निम्नलिखित जुआ सुविधाएं प्रदान करता है जिसके लिए कटौती की जानी चाहिए:

• गेम टेबल;
• मशीन का छेड़ बनाना;
• सट्टेबाज के कैश डेस्क;
• टोटलिज़ेटर कैश डेस्क।

उपरोक्त वस्तुओं में से कम से कम एक को स्थापित करते समय, उनका मालिक क्षेत्रीय कर संगठन के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य है (स्थापना के 2 दिन बाद नहीं)। दरें क्षेत्रीय स्तर पर समायोजित की जाती हैं:

• गेम टेबल - 25,000 से 125,000 रूबल तक.
• स्वचालित मशीनें - 1,500 से 7,500 रूबल तक.
• टोटलिज़ेटर या सट्टेबाज के कैश डेस्क के लिए - 25,000 से 125,000 तक.

यदि क्षेत्रीय स्तर पर कोई समायोजन नहीं किया गया है, तो कर भुगतान की गणना उपरोक्त सूची की निचली सीमा पर रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार की जाती है। कर वसूला जाता है महीने के. भुगतानकर्ता को भुगतान की राशि की गणना स्वयं करनी होगी, जबकि कर रिटर्न रिपोर्टिंग के बाद प्रत्येक माह के 20वें दिन से पहले जमा नहीं किया जाता है। भुगतान पंजीकरण के स्थान पर किया जाता है।

इस घटना में कि कोई स्लॉट मशीन या अन्य वस्तु समय पर पंजीकृत नहीं हुई थी, उसके मालिक से कर की राशि का तीन गुना जुर्माना वसूला जाता है, बार-बार इसी तरह का मामला होने पर जुर्माना छह गुना बढ़ जाता है।

2009 के बाद से, जिन प्रतिष्ठानों के पास जुआ गतिविधियों को आयोजित करने की अनुमति नहीं है, उन्होंने रूसी संघ के क्षेत्र में काम करना बंद कर दिया है।

उपरोक्त करों को क्षेत्रीय स्तर पर ही लगाने की सलाह दी जाती है, क्योंकि ये कटौतियाँ क्षेत्रीय अर्थव्यवस्था के लिए एक स्थिर वित्तीय आधार बनाना संभव बनाती हैं।

आप निम्नलिखित वीडियो से इन भुगतानों के बारे में अधिक जान सकते हैं:

भूमिका और महत्व

घरेलू अर्थव्यवस्था का विकास और वृद्धि सीधे उसके क्षेत्रों के विकास पर निर्भर करती है। क्षेत्रीय कर नीति रूस की जटिल कर प्रणाली और नाटकों के सबसे महत्वपूर्ण हिस्सों में से एक है महत्वपूर्ण भूमिकादेश के बजट के निर्माण में.

कर भुगतान से अधिकांश क्षेत्रीय राजस्व उद्यमों की संपत्ति पर कर हैं।

इन भुगतानों की भूमिका रूसी संघ के बजट की विश्वसनीयता और स्थिरता सुनिश्चित करना भी है। फिलहाल, इन करों के संग्रहण और प्रशासन में कठिनाइयाँ और समस्याएँ हैं, जो क्षेत्रीय अर्थव्यवस्था के विकास पर प्रतिकूल प्रभाव डालती हैं।

रूसी संघ का टैक्स कोड मुख्य कानूनी दस्तावेज है जो सभी करों और शुल्कों पर डेटा को व्यवस्थित करता है। नए करों की शुरूआत या मौजूदा करों का उन्मूलन केवल तभी संभव है जब रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों में संशोधन किया जाए। संघीय विधान. करों का वर्गीकरण रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 2 में दिया गया है।

संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर: तालिका 2018

रूस में रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 12 करों और शुल्क की निम्नलिखित श्रेणियों के प्रभाव को स्थापित करता है:

1. संघीय कर - रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित होते हैं और रूसी संघ के सभी विषयों पर लागू होते हैं। पूरे देश में भुगतान के लिए अनिवार्य।
2. क्षेत्रीय कर - ये कर, जो रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं, रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों द्वारा स्थापित किए जाते हैं और क्षेत्रीय कानूनों द्वारा घटक संस्थाओं में पेश किए जाते हैं। दर विवरण और कर प्रोत्साहनरूसी संघ के विषयों के स्तर पर अलग-अलग तरीके से किया जाता है, जब तक कि अन्यथा संहिता द्वारा स्थापित न किया गया हो।
3. स्थानीय कर - उनकी सूची और मुख्य पैरामीटर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा अनुमोदित हैं, विशिष्ट क्षेत्रों में आवेदन और भुगतान के नियम नगर पालिकाओं के अधिकारियों द्वारा जारी कानूनी कृत्यों में निर्धारित हैं।

संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर जो टैक्स कोड द्वारा प्रदान नहीं किए गए हैं, स्थापित नहीं किए जा सकते हैं। रूसी संघ के घटक संस्थाओं और व्यक्तिगत नगर पालिकाओं के स्तर पर किए गए कर समायोजन केवल इन क्षेत्रों या उनके प्रशासनिक प्रभाग के अनुसार बस्तियों से संबंधित क्षेत्रों में निष्पादन के लिए अनिवार्य हैं। जब नए कर पेश किए जाते हैं (2018), तो उनकी सामान्य सूची में बदलाव की अनुमति केवल तभी होती है, जब विधायकों ने अपने मानक अधिनियम द्वारा टैक्स कोड में प्रासंगिक जानकारी को अद्यतन किया हो।

टैक्स कोड में कला में सूचीबद्ध 9 प्रकार के दायित्व शामिल हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 13। उन पर भुगतान की गई धनराशि पूरी तरह से संघीय बजट में भेजी जाती है। अपवाद आयकर है। इसके अनुसार, राशि संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच वितरित की जाती है।

2018 में रूस में क्षेत्रीय करों को 3 प्रकारों में विभाजित किया गया है, वे कला द्वारा अनुमोदित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 14। इस प्रकार की कर देनदारियों के संबंध में, टैक्स कोड बुनियादी प्रावधानों को नियंत्रित करता है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी टैक्स कोड में दिए गए नियमों का विवरण दे सकते हैं या उन्हें विशिष्ट आवश्यकताओं के साथ पूरक कर सकते हैं। संहिता इन करों के लिए कठोर दरें निर्धारित कर सकती है या सुझाव दे सकती है कि क्षेत्रीय अधिकारी, अपने कानूनी कृत्यों द्वारा, एक निश्चित सीमा के भीतर स्वतंत्र रूप से टैरिफ को मंजूरी देते हैं। सभी भुगतान क्षेत्रीय बजट में जमा होते हैं।

2018 में स्थानीय कर कला में सूचीबद्ध हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 15। इनमें 2 कर और एक शुल्क शामिल है। करों के इस समूह के लिए बुनियादी मानदंड रूसी संघ के कर संहिता और विशिष्ट दरों, लाभों आदि द्वारा विनियमित होते हैं। नगरपालिका अधिकारियों के कानूनी कृत्यों में खुलासा। व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा किए गए सभी हस्तांतरण स्थानीय बजट में जाते हैं।

रूसी संघ में करों की पूरी सूची और वर्गीकरण श्रेणियों द्वारा उनका वितरण तालिका में दिया गया है:

करों का एक अलग समूह विशेष कर व्यवस्थाएँ हैं। उनका आवेदन करदाता को कुछ क्षेत्रीय और संघीय करों से छूट की गारंटी देता है। विशेष कराधान प्रणालियों में यूएसएन (सरलीकृत कराधान प्रणाली), यूटीआईआई (आय पर एकल कर), ईएसएचएन (एकल कृषि कर) और एक पेटेंट (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.2; 26.3; 26.1 और 26.5) शामिल हैं। .

अनिवार्य भुगतान की एक अन्य श्रेणी Ch में शामिल है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 34 - बीमा प्रीमियम(पेंशन, चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा के लिए, "चोटों" को छोड़कर)। 2017 से, इस प्रकार के भुगतान का प्रशासन कर अधिकारियों के प्रभाव क्षेत्र में चला गया है।

2018 में कर वृद्धि: अपनाए गए और नियोजित नवाचार

नागरिकों और संस्थाओं पर लगाए गए कर का बोझ बढ़ाने का प्रस्ताव उद्यमशीलता गतिविधि, ध्वनि अक्सर और अक्सर विधायकों से समर्थन मिलता है। वर्तमान और अगले वर्षों के लिए, कुछ कर दरों को बदलने की योजना बनाई गई है, कर देनदारियों को अर्जित करने के लिए एल्गोरिदम को समायोजित करने के लिए बिल पेश किए जा रहे हैं।

2018 में भविष्य में करों में बढ़ोतरी के लिए बड़े पैमाने पर कर सुधार लागू करने की योजना है। समानांतर में, कुछ प्रकार के करों को समाप्त करने और सबसे समस्याग्रस्त प्रकार के वित्तीय दायित्वों को लागू करने के लिए तंत्र को सरल बनाने की योजना बनाई गई है। सुधार के मुख्य कार्य के रूप में रूसी संघ की सरकार के प्रतिनिधि कारोबारी माहौल में आर्थिक सुधार की उत्तेजना का संकेत देते हैं।

बोझ का कुछ हिस्सा अप्रत्यक्ष करों पर स्थानांतरित करके वांछित परिणाम प्राप्त करने की योजना बनाई गई है। इस प्रकार, वैट के संदर्भ में, 2018 में कर वृद्धि प्रदान नहीं की गई है, लेकिन 24 जुलाई, 2018 को, राज्य ड्यूमा ने 2019 से इसके भविष्य के बदलाव पर एक विधेयक को तीसरे पढ़ने में अपनाया। वैट दर में 2% की वृद्धि की जाएगी (18% से 20% तक)। 0% और 10% की दरें रहेंगी.

चार्जिंग स्कीम में बदलाव के कई विकल्पों पर भी चर्चा चल रही है। आयकर(किसी भी विकल्प को रूसी संघ के राष्ट्रपति द्वारा अनुमोदित नहीं किया गया था):

• या सभी भुगतानकर्ताओं के लिए समग्र कर दर बढ़ाएँ;
• या न्यूनतम आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए कर छूट की एक साथ शुरूआत के साथ कराधान के प्रगतिशील पैमाने पर लौटें।

परिवहन कर और उत्पाद शुल्क भुगतान के साथ इसके अंतर्संबंध की चर्चाएँ नहीं रुकती हैं। प्रस्तावों में से एक परिवहन कर को समाप्त करना और उत्पाद शुल्क में वृद्धि करके बजट में परिणामी अंतर को कवर करना है। फिलहाल, घरेलू बाजार में गैसोलीन और डीजल ईंधन की कीमतों को संतुलित करने के लिए उत्पाद शुल्क में पूर्व नियोजित वृद्धि को रद्द कर दिया गया है। शराब और तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क में टैरिफ वृद्धि यथावत रही।

टैक्स का बोझ बढ़ने का असर जुए के कारोबार पर लगने वाले टैक्स पर पड़ा. अद्यतन कर दरें 27 नवंबर, 2017 संख्या 354-एफजेड के कानून द्वारा पेश की गईं।

पहले ही शुरू हो चुका है सक्रिय क्रियाएंतेल उद्योग में कर पैंतरेबाज़ी के कार्यान्वयन पर। इसका सार विच्छेद कर दरों में वृद्धि द्वारा पेट्रोलियम उत्पादों पर निर्यात शुल्क के प्रतिस्थापन में निहित है। तेल उत्पादन से होने वाली अतिरिक्त आय पर एक नया कर लगाने के विधेयक पर भी विचार किया जा रहा है, जिसकी दर 50% हो सकती है।

संतुष्ट:

परिचय

1. करों का वर्गीकरण

2. रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए कर

2.1. संघीय कर

2.2. क्षेत्रीय एवं स्थानीय कर

निष्कर्ष

ग्रन्थसूची

परिचय

राज्य के उद्भव के बाद से कर समाज में आर्थिक संबंधों में एक आवश्यक कड़ी हैं। सरकार के स्वरूपों में विकास और परिवर्तन हमेशा कर प्रणाली के परिवर्तन के साथ होते हैं। आधुनिक सभ्य समाज में, कर राज्य के राजस्व का मुख्य रूप हैं। इस विशुद्ध वित्तीय कार्य के अलावा, कर तंत्र का उपयोग वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की स्थिति पर सामाजिक उत्पादन, इसकी गतिशीलता और संरचना पर राज्य के आर्थिक प्रभाव के लिए किया जाता है।

राज्य कर राजस्व उत्पादन प्रक्रिया (श्रम, पूंजी, प्राकृतिक संसाधन) में बनाए गए नए मूल्य से बनता है। कर वास्तविक जीवन के मौद्रिक संबंधों को व्यक्त करते हैं, जो राष्ट्रीय जरूरतों के पक्ष में राष्ट्रीय आय के मूल्य का हिस्सा निकालने की प्रक्रिया में प्रकट होते हैं। करों की आर्थिक सामग्री राज्य और व्यावसायिक संस्थाओं (व्यक्तियों और) के बीच संबंधों में व्यक्त की जाती है कानूनी संस्थाएं) सार्वजनिक वित्त के गठन के बारे में। वित्तीय संबंधों के हिस्से के रूप में कर संबंध निरंतर परिवर्तन में हैं।

कर बजट राजस्व उत्पन्न करने के मुख्य तरीकों में से एक हैं। एक नियम के रूप में, सरकार के विभिन्न स्तरों की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए कर लगाए जाते हैं।

करों की पूरी विविधता एक बड़ा और महत्वपूर्ण परिसर है, जिसका अपना वर्गीकरण है।

इसका उद्देश्य नियंत्रण कार्य- सरकार और प्रबंधन के स्तरों से संबंधित करों की समग्रता पर विचार करें: संघीय क्षेत्रीय और स्थानीय।

लक्ष्य प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित कार्यों को हल करना आवश्यक है:

एक साहित्य समीक्षा आयोजित करें.

करों के वर्गीकरण पर विचार करें.

रूसी संघ में संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों की संरचना और सार का विश्लेषण करें।

1. करों का वर्गीकरण

विभिन्न वर्गीकरण मानदंडों के अनुसार करों का समूहन तालिका 1 में प्रस्तुत किया गया है। विभिन्न प्रकार के करों के बारे में ज्ञान को सुव्यवस्थित करने के लिए वर्गीकरण की आवश्यकता है। मुख्य वर्गीकरण विशेषताएं हैं: कर का विषय; कराधान की वस्तु; दांव का प्रकार; कराधान की विधि; भुगतान का स्रोत; नियुक्ति; सत्ता और प्रबंधन के स्तर से संबंधित; कर राजस्व की मात्रा का उपयोग करने का अधिकार; स्थानांतरण की संभावना.

तालिका 1. रूसी संघ में करों का वर्गीकरण।

सरकार और प्रबंधन के स्तर से संबंधित करों का वर्गीकरण सबसे लोकप्रिय है - करों को उस निकाय के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है जो कर एकत्र करता है और जिसके निपटान में जाता है। इस वर्गीकरण के आधार पर, रूस में कर इस प्रकार भिन्न हैं: संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय। रूसी संघ (टीसी) के टैक्स कोड के अनुसार, कर को राज्य और नगर पालिकाओं को वित्तीय रूप से समर्थन देने के लिए संगठनों और व्यक्तियों से एकत्र एक अनिवार्य, व्यक्तिगत रूप से नि:शुल्क भुगतान के रूप में समझा जाता है। शुल्क को संगठनों और व्यक्तियों से लगाए गए एक अनिवार्य योगदान के रूप में समझा जाता है, जिसका भुगतान राज्य निकायों, स्थानीय सरकारों द्वारा शुल्क के भुगतानकर्ताओं के हित में कार्रवाई करने की शर्तों में से एक है, जिसमें कुछ अधिकार प्रदान करना या लाइसेंस जारी करना.

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 12 रूसी संघ में निम्नलिखित प्रकार के करों और शुल्कों का प्रावधान करता है।

रूसी संघ में संघीय कर कर कानून द्वारा निर्धारित होते हैं और पूरे देश में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। क्षेत्रीय करों की सूची रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित की गई है, लेकिन ये कर फेडरेशन के विषयों के कानूनों द्वारा लागू किए जाते हैं और फेडरेशन के संबंधित विषय के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। क्षेत्रीय करों को अधिनियमित करके, फेडरेशन के विषयों के प्रतिनिधि (विधायी) अधिकारी संबंधित प्रकार के करों (लेकिन संघीय कानून द्वारा निर्धारित सीमाओं के भीतर), कर प्रोत्साहन, करों का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तों के लिए कर दरें निर्धारित करते हैं।

क्षेत्रीय करों के अन्य सभी तत्व प्रासंगिक संघीय कानून द्वारा स्थापित किए जाते हैं। स्थानीय करों को लागू करने की प्रक्रिया समान है, केवल अंतर यह है कि उन्हें स्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकायों द्वारा लागू किया जाता है।

संग्रहण की विधि के आधार पर करों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष में विभाजित किया जाता है।

प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता की आय या संपत्ति पर स्थापित होते हैं। इस संबंध में, प्रत्यक्ष कराधान के साथ, करदाता और राज्य के बीच सीधे मौद्रिक संबंध उत्पन्न होते हैं। रूसी कर प्रणाली में प्रत्यक्ष कराधान का एक उदाहरण हो सकता है: व्यक्तिगत आयकर, आयकर, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों के संपत्ति कर, और कई अन्य कर। इस मामले में, कराधान का आधार आय और संपत्ति का कब्ज़ा और उपयोग है।

अप्रत्यक्ष कर उपभोग के क्षेत्र में लगाए जाते हैं, अर्थात आय संचलन या माल के कारोबार की प्रक्रिया में। उन्हें माल की कीमत के साथ-साथ काम या सेवाओं के टैरिफ में अधिभार के रूप में शामिल किया जाता है, और उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। किसी उत्पाद, कार्य या सेवा के मालिक को, जब वे बेचे जाते हैं, तो कीमत के साथ खरीदार से कर की राशि प्राप्त होती है, जिसे वह राज्य को हस्तांतरित करता है। इसलिए, अप्रत्यक्ष करों को अक्सर उपभोग कर कहा जाता है और इसका उद्देश्य वास्तविक कर बोझ को अंतिम उपभोक्ता तक स्थानांतरित करना होता है। इस मामले में कर का विषय माल का विक्रेता है, जो राज्य और कर के वास्तविक भुगतानकर्ता के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। अप्रत्यक्ष कराधान के उदाहरण मूल्य वर्धित कर, उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क हैं।

राज्य के लिए, अप्रत्यक्ष कर उनके संग्रहण की दृष्टि से सबसे सरल हैं। ये कर राज्य के लिए भी आकर्षक हैं क्योंकि राजकोष में उनका राजस्व कराधान के विषय की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों से सीधे जुड़ा नहीं है, और उत्पादन में गिरावट और लाभहीन संचालन की स्थिति में भी राजकोषीय प्रभाव प्राप्त होता है। उद्यम।

2. रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए कर

रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए करों और शुल्कों के प्रकार अनुच्छेद 12 द्वारा विनियमित होते हैं। रूसी संघ में करों और शुल्कों के प्रकार। करों और शुल्कों को स्थापित करने के लिए रूसी संघ के घटक संस्थाओं की राज्य सत्ता के विधायी (प्रतिनिधि) निकायों और नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों की शक्तियाँ। टिप्पणी किया गया लेख रूसी संघ में करों के प्रकार स्थापित करता है। इनमें शामिल हैं: संघीय, राज्य और स्थानीय।

2.1. संघीय कर

संघीय कर, बजट या ऑफ-बजट फंड में उनके हस्तांतरण की प्रक्रिया, उनकी दरों का आकार, कराधान की वस्तुएं, करदाताओं को रूसी संघ के विधायी कृत्यों द्वारा स्थापित किया जाता है और इसके पूरे क्षेत्र में लगाया जाता है।

संघीय कर दरें रूसी संघ की संघीय विधानसभा द्वारा निर्धारित की जाती हैं। साथ ही, कुछ प्रकार के प्राकृतिक संसाधनों पर करों की दरें, कुछ प्रकार के खनिज कच्चे माल पर उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क संघीय सरकार द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

संघीय कर राहत केवल संघीय कर कानूनों द्वारा ही स्थापित की जा सकती है। उसी समय, रूसी संघ और स्थानीय स्व-सरकारी निकायों के घटक संस्थाओं के विधायी (प्रतिनिधि) अधिकारी केवल अपने बजट में जमा किए गए करों की मात्रा की सीमा के भीतर कर लाभ स्थापित कर सकते हैं। कर लाभ के अधिकार का औचित्य करदाता पर निर्भर है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार संघीय करों में शामिल हैं:

1) मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21);

2) उत्पाद शुल्क (एनकेआरएफ का अध्याय 22);

3) व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 23);

4) एकीकृत सामाजिक कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 24);

5) कॉर्पोरेट आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25);

6) खनिजों के निष्कर्षण पर कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26);

7) जल कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25.2);

9) पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग और जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25.1);

10) राज्य शुल्क (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25.3)।

आइए उनमें से कुछ पर करीब से नज़र डालें।

मूल्य वर्धित कर (वैट)- वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री के सभी चरणों पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष बहुस्तरीय कर। कराधान के सिद्धांत में, इसे "सार्वभौमिक उत्पाद शुल्क" कहा जाता है। वैट संग्रह क्षेत्रीय सिद्धांत पर आधारित है: रूसी संघ के क्षेत्र में संचालन करने वाले निवासी और गैर-निवासी दोनों, जिन्हें कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त है, इसके अधीन हैं। कर लगाना।

मूल्य वर्धित कर (वैट) उत्पादन के सभी चरणों में बनाए गए अतिरिक्त मूल्य के एक हिस्से को बजट में वापस लेने का एक रूप है और इसे बेची गई वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की लागत और इसके लिए जिम्मेदार सामग्री लागत की लागत के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। उत्पादन और संचलन लागत। वैट एक अप्रत्यक्ष कर है, अर्थात माल की कीमत पर मार्कअप।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार वैट भुगतानकर्ता हैं:

संगठन;

व्यक्तिगत उद्यमी;

रूसी संघ की सीमा शुल्क संहिता के अनुसार निर्धारित रूसी संघ की सीमा शुल्क सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में वैट दाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति।

वास्तविक करदाता उपभोक्ता हैं - वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के खरीदार।

कराधान की वस्तुएँ हैं:

ए) रूसी संघ के क्षेत्र में माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री, जिसमें मुआवजे या नवाचार के प्रावधान पर एक समझौते के तहत संपार्श्विक की बिक्री और माल के हस्तांतरण के साथ-साथ संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण भी शामिल है;

बी) स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्यों का प्रदर्शन;

ग) रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल का आयात।

कराधान की वस्तुओं की एक विस्तृत सूची भी कला में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 146।

सीमा कररूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित। निम्नलिखित को उत्पाद शुल्क करदाताओं के रूप में मान्यता दी गई है:

1) संगठन;

2) व्यक्तिगत उद्यमी;

3) रूसी संघ की सीमा शुल्क संहिता के अनुसार निर्धारित रूसी संघ की सीमा शुल्क सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में करदाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति।

निम्नलिखित को उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के रूप में मान्यता दी गई है:

1) ब्रांडी अल्कोहल को छोड़कर, सभी प्रकार के कच्चे माल से एथिल अल्कोहल;

निम्नलिखित लेनदेन को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता दी गई है:

1) रूसी संघ के क्षेत्र में व्यक्तियों द्वारा उनके द्वारा उत्पादित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री, जिसमें संपार्श्विक की बिक्री और मुआवजे या नवाचार के प्रावधान पर एक समझौते के तहत उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का हस्तांतरण शामिल है;