Piirkondlikud maksud. Föderaalsed maksud ja lõivud

Kõik kodanikud Venemaa Föderatsioon täisealiseks saanud inimesed on kohustatud makse maksma, nii et paljud on huvitatud sellest, milliseid makse ja millisesse eelarvesse nad peavad maksma. Maksude liigid ja maksu erirežiimid on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. Maksud on föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud, need jagunevad otsesteks ja kaudseteks.

föderaalmaksud

Mõelge föderaaleelarves, milliseid makse makstakse. Föderaalsed maksud on:

1. Käibemaks (käibemaks) on osa lisandväärtusest, mille riik kogub toodete, tööde ja teenuste tootmise ja turustamise kõikidel etappidel nende müümisel.
2. Aktsiisid on riigist ostetud tarbekaupadele (tubakas, alkohol jne) kehtestatud maks.
3. üksikisiku tulumaks (tulumaks) üksikisikud) on maks, mille riik võtab kodanike sissetulekutelt.
4. Tulumaks - tasuge kõik Vene Föderatsiooni territooriumil registreeritud juriidilised isikud.
5. Maavara kaevandamise maksu kogub riik juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, kes on maapõue kasutajad.
6. Veemaks - maksavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kasutavad oma tegevuse elluviimisel veeressursse.
7. Metsloomade kasutamise tasu – küsitakse organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt, kes kasutavad oma tegevuses erinevat tüüpi loomi.
8. Veevarude kasutamise tasu – võtab riik tööstusliku kalapüügiga tegelevatelt kaubandusstruktuuridelt.
9. Riigilõiv - tasu, mida kodanikud maksavad volitatud asutuste poolt teatud funktsioonide ja toimingute täitmise eest seaduses sätestatud summades.

Piirkondlikud maksud

Selles lõigus vaatleme, millistele eelarvetele lisaks föderaalsele eelarvele makse makstakse. Piirkondlikud maksud on:

1. Transpordimaks;
2. Hasartmänguäri maks;
3. Ettevõtte kinnisvaramaks.

Piirkondlikud ametiasutused võivad föderaalvõimude nõusolekul neis muudatusi teha või sisse viia. Linnade ja piirkondade kohalikud omavalitsused võivad kehtestada kohalikke makse, mis ei ole vastuolus föderaalsete maksuseadustega, ja pärast nende kooskõlastamist föderaalvõimudega.

Kohalikud maksud

Seda tüüpi maksud hõlmavad:

• maamaks;
• Isikliku vara maks.

Tihti juhtub, et föderaalvõimud kannavad osa teatud föderaalmaksude kogumisest kohalikele ja piirkondlikele omavalitsustele, olles eelnevalt protsendi osas kokku leppinud. Siis üks osa maksust üksus maksab föderaaleelarvesse ja teine ​​piirkondlikku või kohalikku.

elhow.ru

Maksuklassifikatsioon: föderaalne ja piirkondlik

Riigi valitsus on kehtestanud maksud, mis laekuvad riigieelarvesse. Maksuseadustik kehtestab maksude süsteemi, mis koosneb kolmest osast:

• Föderaalne tasand.
• Piirkondlik tasand.
• Kohalik.

Föderaalmaksud on ette nähtud maksuseadustikus, nende muudatusi saab teha maksuamet. Kõik maksumaksjad on kohustatud tasuma lõivu, lõivu, osamaksu. Muud maksud, näiteks piirkondlikud maksud, makstakse piirkondlikku eelarvesse ja kehtivad kõigi Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste suhtes. Riigi valitsus on andnud piirkondlikele võimudele volitused maksumäärade kehtestamiseks või tühistamiseks, nende muutmiseks.

Kohalikud maksud on reguleeritud föderaalse tasandi seadustega ning ka kohalikud omavalitsused võivad makse ja tasusid kehtestada või tühistada.

Mõelgem välja, mis kehtib piirkondlike maksude kohta ja kes on maksja.

Kes maksab piirkondlikke makse?

Need maksud on kohustatud tasuma kõik maksumaksjad, kes tegelevad subjekti territooriumil ettevõtlusega. Piirkondlikud maksud hõlmavad järgmist:

• Ettevõtte kinnisvaramaks.
• Transpordimaks.
• Hasartmänguäri (mõnede ainete puhul).

Piirkondlikel ametiasutustel on õigus määrata kindlaks maksumäärad, maksude tasumise kord ja tähtaeg ning soodustused. Kuid määrade põhielemendid määrab keskuse maksuhaldur.

Mõnede äristruktuuride jaoks on välja töötatud erilised maksurežiimid, kuid see ei vabasta neid kohustusest maksta igal tasandil makse.

Maksude tasumine piirkondlikku riigikassasse ei sõltu maksurežiimist, erineb vaid maksumäär.

Korduvalt kõlas lause: "Makske oma maksud ja elage rahus." See tähendab, et kui tasute tasu õigeaegselt, ei häiri teie organisatsiooni maksuhaldur trahvide ja sunniraha maksmise nõuetega.

Mõista piirkondlike ja kohalike maksude erinevust.

Mis vahe on maksudel

Selleks, et täpselt aru saada, millised eelarvemaksud lähevad ja millised, koostame föderaalsete, piirkondlike ja kohalike maksude tabeli.

Tabel näitab, et makse ei maksa mitte ainult äriorganisatsioonid, vaid ka üksikisikud. Mis on siis piirkondlikud maksud ja tasud? Need on kehtestatud vastavalt Venemaa maksuseadustikule ja kõik Vene Föderatsiooni subjektid maksavad neid.

Eespool oli loetletud, milliseid makse maksavad piirkondades juriidilised ja eraisikud. Kui on sõiduk, siis seda maksu maksavad kõik teemaalased.

Paljud kaupmehed ja tavalised inimesed võivad küsida: kas üksikisiku tulumaks on föderaalne või piirkondlik maks?

Üksikisiku tulumaks ja käibemaks mis maksud?

Tulumaksu maksavad kõik riigi töötavad kodanikud ja see maks on föderaalne, see on sätestatud maksuseadustikus (artikkel 13). Erandiks on välisriigi kodanikud, kes töötavad patendiga. Nendelt maksud jäävad piirkonda.

Maksuseadustiku artikkel 56 ütleb, et 85 protsenti kogu tulust saada tulumaks jäävad piirkonnaeelarvesse, ülejäänu jaotatakse rajoonide, linnade, munitsipaalrajoonide vahel.

Seega võime öelda, et piirkondlikud maksud ja tasud hõlmavad mitte ainult organisatsioonide transpordi- ja varamaksu, vaid ka osa üksikisiku tulumaksust.

Võite esitada ka küsimuse: käibemaks – föderaalmaks või piirkondlik maks? Käibemaks on see osa tollimaksust, mis sisaldub kaupade või teenuste maksumuses, see maks on föderaalne. Kõik kaupmehed ja organisatsioonid on kohustatud selle maksu õigeaegselt tasuma.

Tulemused

Föderaaleelarvesse makstavate maksude loetelu on näha maksuseaduste artiklites. Nende hulgas on selliseid suuri nagu tulumaks ja käibemaks, aktsiisid. Kõik see täiendab oluliselt riigi eelarvet.

Regionaaleelarve täieneb oluliselt, kui piirkonnas on töökohti, töötavad tehased ja tehased ning areneb põllumajandus.

Piirkonna jaoks tähendab see nii subjekti enda kui ka töötava elanikkonna elatustaseme kasvu. Mida rohkem töötavaid kodanikke ettevõtlusega tegeleb, seda rohkem makse ja sissemakseid makstakse ning vastavalt sellele ka eelarve täieneb.

saldovka.com

Mis makse mis eelarvesse riigis makstakse

Vastavalt Venemaa kehtivatele õigusaktidele jagunevad maksud riigis kolme põhikategooriasse:

• föderaalne, millel on üleriigiline iseloom;
• piirkondlikud, mis sisaldavad makse ja tasusid föderatsiooni subjektide piires, vabariike, mis kuuluvad Vene Föderatsiooni;
• kohalikud, mis loovad omavalitsuste tasandi ametiasutused, tegutsedes Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide, samuti föderatsiooni subjektide aktide raames.

Vaata ka: Milliseid makse tasutakse sugulasele kinnisvara kinkimisel

föderaalmaksud

Nagu definitsioonist endast aru võib saada, on föderaalsed maksud kogu Venemaal kogutavad maksete liigid. Riigikassa täiendamise küsimuses on kõige kuulsamad ja tõhusamad järgmist tüüpi maksud ja lõivud:

• üksikisiku tulumaks, mille nimi räägib enda eest;
• käibemaks, mille tasub lõppostja jaekettides tooteid ostes;
• ühtne sotsiaalmaks, mis on vahend peamiste föderaalfondide, sealhulgas sotsiaalkindlustuse, ravikindlustuse jms täiendamiseks;
• aktsiisid või lisamaks teatud liiki kaupadele, eelkõige tubakatoodetele ja alkoholile. Selle, nagu käibemaksu, katab lõppostja;
• maavarade kaevandamise maks, mida maksavad loodusvarade kasutamisega tegelevad üksused;
• tulumaks, ettevõtted ja organisatsioonid, mille olemus selgub pealkirjast;
• veemaks, mis hõlmab makseid veevarude kasutamise eest;
• erinevat tüüpi tasud.

Ülaltoodud loendis on loetletud ainult peamised föderaalmaksude liigid, tegelikult on neid palju rohkem, kuid mõned neist on kitsalt keskendunud.

Kõik ülaltoodud maksud kantakse Vene Föderatsiooni föderaaleelarvesse ja neid maksavad kõik subjektid, aga ka Venemaa territooriumil viibivad kodanikud. Neid jaotatakse riigipoolse rahastamise prioriteetsete valdkondade järgi, eelkõige meditsiin ja tervishoid, kaitse- ja sõjatööstuskompleks, sotsiaalprogrammid, kultuur ja sport, kapitaliehitus ja paljud teised.

Piirkondlikud maksud

Kohustuslikult tuleb tasuda ka piirkondlikud või, nagu neid nimetatakse ka vabariiklikeks maksudeks, kuid selle föderatsiooni subjektide territooriumil, kus nad tegutsevad, samas kui kõiki õigussuhteid reguleerivad sel juhul riiklikud ja kohalikud õigusaktid. Eelkõige on need kehtestatud Vene Föderatsiooni seadustega ja selliste maksude konkreetseid määrasid reguleerivad vabariigi ametiasutused. Regionaalmaksud hõlmavad järgmist tüüpi makseid:

• organisatsioonide ja ettevõtete varamaks, mille tasumisele järgnev summa kantakse proportsionaalselt föderatsiooni subjekti eelarvesse ja madalamate astmete eelarvetesse kuni linna kanda;
• transpordimaks;
• hasartmängude ettevõtlusmaks;
• metsamaks.

Lugege ka: Kuidas taotleda lapse maksusoodustust

Samuti on olemas piirkondlikud maksud ja lõivud, mida kehtestavad föderatsiooni subjektide ametiasutused, näiteks vabariiklikud loodusvarade kasutamise tasud, võttes arvesse üksikute piirkondade eripära.

Kohalikud maksud ja tasud

Venemaal on 22 liiki erinevaid kohalikke makse ja tasusid, samas kui ainult kolm neist on kehtestatud föderaalseadusega. Nende hulgas on eraisikute varamaks, üksikettevõtja registreerimistasu ja maamaks.

Lisaks nendele maksudele ja tasudele on spetsiifilised kohalikud kohustuslikud tasud, näiteks kuurorditasu. Samuti on makstud koeraomanike maks, autode, arvutiseadmete ja komponentide edasimüügi maks, sõidukite parkimise, filmimise ja video filmimise, kohaliku sümboolika kasutamise õiguse, hipodroomidel võidusõidul osalemise tasu ja tasu nii edasi. Kõik need maksed lähevad kohalikesse eelarvetesse.

Nagu riiklikud maksud, kehtestatakse kohalikud tasud föderaalseaduse sätete alusel ja konkreetseid maksemäärasid reguleerivad kohalikud omavalitsused. Kontroll nende täielikkuse ja tasumise õigeaegsuse üle, nagu ka muude maksuliikide puhul, lasub maksuteenistuse allüksustel.

Tasub meeles pidada, et igal juhul vastutab maksumaksja arvestuse õigsuse ja maksete tasumise õigeaegsuse eest. Samal ajal on eelisjärjekorras föderaalmaksud, mis moodustavad olulise osa äriüksuste, ettevõtete ja organisatsioonide kogukoormusest. Kohalikud tulumaksud jäävad eelisjärjekorras teisele kohale, misjärel arvestatakse ja tasutakse muud liiki maksed.

Maksud on majanduspoliitika peamine finantsinstrument, mille abil toimub riiklik, regionaalne ja omavalitsuslik tegevus.

Selles artiklis peatume piirkondlikel maksetel lähemalt.

Kes määrab maksud?

Venemaa maksusüsteemil on keeruline struktureeritud süsteem. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sisaldab:

• föderaalne (tegutseb Venemaa territooriumil);
• piirkondlik (Vene Föderatsiooni territooriumid, piirkonnad, ringkonnad);
• kohalikud (Venemaa asulad).

Piirkondlikud maksud ja lõivud on Vene Föderatsiooni üksikutel territooriumidel tasumiseks kohustuslikud. Seda tüüpi mahaarvamised ei kuulu täielikult piirkondlike ametiasutuste jurisdiktsiooni alla. Üldsätted kehtestab maksuseadustik. Ja piirkondlikud omavalitsused tegelevad maksumäärade kohandamisega koodeksiga lubatud piirides ja maksumaksjatele soodustuste väljatöötamisega.

Need maksud jagunevad omakorda kolmeks tasandiks:

1. Asutatud föderaalsel tasandil, kuid piirkondlikel ametiasutustel on õigus mõningaid määrasid kohandada ja soodustusi pakkuda.
2. Sätestatud maksuseadustikuga, kuid nende rakendamise ajastust ja vajadust arvestatakse piirkondlikult (vabatahtlikud maksud).
3. Asutatud piirkondlike ametiasutuste poolt iseseisvalt, tuginedes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku üldsätetele.

Üldiselt on need kohustuslikud sissemaksed piirkondlikku eelarvesse, mis tehakse igas konkreetses Vene Föderatsiooni piirkonnas.

Nende loetelu ja omadused

Peamised piirkondlikud maksud, mis on tingimata olemas igas territoriaalüksuses, koosnevad järgmistest mahaarvamistest:

Ettevõtte kinnisvaramaks

See on maksuseadustiku põhipunkt, mis on Vene Föderatsiooni territooriumil kehtinud alates 1992. aastast. Sel juhul maksustatakse vara, mis asub Venemaal ja kuulub Venemaa või välismaistele organisatsioonidele, nimelt:

• ettevõtted ja asutused, mida Venemaa õigusaktid liigitavad juriidilisteks isikuteks;
• filiaalid ja allüksused, millel on oma arvelduskonto;
• välis- ja rahvusvahelised organisatsioonid, kes omavad kinnisvara Vene Föderatsiooni territooriumil.

Tasu ei võeta:

• maatükid;
• kuritegevusega seotud organisatsioonid;
• vesi ja muud loodusvarad;
• föderaalvõimude jurisdiktsiooni alla kuuluv vara, mida kasutatakse Vene Föderatsiooni julgeolekutegevuseks ja õiguskaitseks.

Mõned usuühingud, aga ka puuetega inimeste organisatsioonid, advokaadibürood, teaduskeskused, farmaatsiaettevõtted, ajaloo- ja kultuurimälestised ning kosmosekeskused võivad olla maksest täielikult vabastatud või saada soodustusi.

maks makstud aastas, intress ei ületa 2,2%, on NC seatud ülemine piir. Ülejäänud nüanssidega tegelevad piirkondlikud võimud.

Transpordimaks

2002. aastal ilmus maksuseadustikusse uus transpordimaksuga seotud peatükk. Maksumaksjateks on sel juhul need, kelle nimele on registreeritud üks või mitu sõidukit. Iga transpordiliigi kohta arvestatakse tasu eraldi. Tehakse mahaarvamisi aastas.

Sel juhul kuuluvad maksustamisele järgmised sõidukid:

• maismaatransport: autod, bussid, mootorrattad jne;
• vesi: jahid, paadid, mootorpaadid jne;
• õhk: helikopterid, lennukid.

Ei kuulu maksustamisele:

• nõrga võimsusega mootorpaadid või sõudepaadid;
• kalalaevad;
• igat tüüpi sõidukid, mis on seotud reisijate- või kaubaveoga;
• põllumajandusmasinad, mida kasutatakse põllumajandustööde tegemiseks;
• föderaalvõimude jurisdiktsiooni alla kuuluv transport, mida kasutatakse sõjaväeteenistuses;
• rahvusvahelises registris registreeritud laevad.

Maksumäärad määratakse vastavalt maksuseadustikule. Mootoriga varustatud sõidukite puhul arvutatakse maksed iga konkreetse mootori võimsust arvesse võttes. Pukseeritavatel laevadel arvestatakse võimsust, mida arvestatakse tonnides. Ülejäänud transpordiliigi puhul arvestatakse maks sõiduki ühikute arvu järgi.

Juriidilised isikud tegelevad maksumakse arvutamisega iseseisvalt.

Eraisikud ise maksu ei arvesta, see kord vormistatakse maksuhalduris, kus sõiduk registreeriti. Enne 1. juunit peab eraisik saama vajaliku teabe makse suuruse kohta. Saadud dokumendi alusel toimub tasumine.

Piirkondlikel ametiasutustel on õigus mõjutada maksuseadustikuga määratud baasmäära, seda vähendades või tõstes, kuid mitte rohkem kui viis korda. Aruandeperioodi tingimusi ja tasumise korda käsitletakse ka piirkondlikul tasandil, samuti on siin paika pandud selle kättetoimetamise tähtaeg.

Hasartmängu ärimaks

Kõik hasartmänguäriga seotud organisatsioonid on kohustatud tasuma piirkondlikku eelarvesse.

Maksuseadustik näeb ette järgmised hasartmänguvõimalused, mille eest tuleb maha arvata:

• mängulauad;
• mänguautomaadid;
• kihlveokontori kassad;
• totalisaatori kassad.

Vähemalt ühe ülaltoodud objekti paigaldamisel on nende omanik kohustatud registreeruma piirkondlikus maksuorganisatsioonis (hiljemalt 2 päeva pärast paigaldamist). Hindasid kohandatakse piirkondlikul tasandil:

• Mängulauad - 25 000 kuni 125 000 rubla.
• Automaatsed masinad - 1500 kuni 7500 rubla.
• Totalisaatori või kihlveokontori kassa jaoks - 25 000 kuni 125 000.

Kui piirkondlikul tasandil pole kohandusi tehtud, arvutatakse maksumakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ülaltoodud loendi alumises künnis. maksustatakse igakuine. Maksja peab väljamakse summa arvutama ise, kusjuures maksudeklaratsioon esitatakse hiljemalt iga aruandekuule järgneva kuu 20. kuupäevaks. Tasumine toimub registreerimiskohas.

Mänguautomaati või muu objekti õigeaegselt registreerimata jätmisel määratakse selle omanikule rahatrahv kolmekordses maksusummas, sarnase juhtumi kordumisel suurendatakse trahvi kuus korda.

Alates 2009. aastast on Venemaa Föderatsiooni territooriumil tegevuse lõpetanud asutused, millel pole hasartmängude korraldamise luba.

Eelnimetatud maksud on soovitatav kehtestada just regionaalsel tasandil, sest need mahaarvamised võimaldavad moodustada piirkonna majandusele stabiilse finantsbaasi.

Nende maksete kohta saate lisateavet järgmisest videost:

Roll ja tähendus

Sisemajanduse areng ja kasv sõltuvad otseselt selle piirkondade arengust. Regionaalne maksupoliitika on Venemaa keerulise maksusüsteemi ja näidendite üks olulisemaid osi oluline roll riigi eelarve kujundamisel.

Suurem osa piirkondlikest maksumaksete tuludest moodustavad ettevõtete varamaksud.

Nende maksete roll on ka tagada Vene Föderatsiooni eelarve usaldusväärsus ja stabiilsus. Hetkel on raskusi ja probleeme nende maksude kogumisel ja haldamisel, mis mõjutab negatiivselt piirkonna majanduse arengut.

Föderaalsed piirkondlikud ja kohalikud maksud on peamised Vene Föderatsioonis kehtivad maksuliigid. Maksustamise normid, reeglid ja liigid kehtestatakse seadusandlikul tasandil. Nende liigitus sõltub seadusandja tasemest, kes kehtestas eelarvekohustuste kohaldamise põhireeglid.

Peamised omadused ja erinevused

Seega võib kõik maksumaksed jagada kolme liiki: föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud maksud ja lõivud. Peamine erinevus nende maksete vahel on volituste tase, mis kehtestab maksustamise põhinormid ja -reeglid. See tähendab, et kui määra, hüvitiste, perioodi ja põhimõtete määramise volitused antakse üle Venemaa subjekti ametiasutustele, loetakse makset piirkondlikuks.

Siiski tuleb märkida, et fiskaalmaksed on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See tähendab, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik on riigi praeguse maksusüsteemi õiguslik alus. See tähendab, et kohalikel omavalitsustel, samuti Venemaa subjekti võimudel ei ole õigust kehtestada täiendavaid (uusi) kohustusi. Nende volitused hõlmavad kehtivate maksulõivude maksustamiskorra täpsustamist.

Teine erinevus on eelarve (kassa) tase, kuhu makse kantakse. Seega on maksud ja tasud eelarve taseme järgi järgmised:

• föderaalne - kantakse otse Föderatsiooni riigikassasse (esimene tase);
• piirkondlik - subjekti riigikassasse tulek (teine);
• kohalik - kantakse valla eelarvesse (kolmas).

Kolmas erinevus on territoriaalne märk ehk territoorium, millel kehtivad maksustamise aluspõhimõtted. Mitte kohustus ise, vaid selle kohaldamise kord.

Seega kohaldatakse esimese järgu kohustusi kogu riigi territooriumil. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud põhimõtted, reeglid ja normid on täitmisel kogu Venemaal ühesugused.

Teise järgu koormiste tunnused kehtestatakse konkreetse piirkonna jaoks. Näiteks kehtestavad ühe piirkonna ametiasutused piirkondlikud maksusoodustused, vähendavad määrasid, kinnitavad aruandeperioodid ja ettemaksed, mis on selle piirkonna elanikele kohustuslikud. Seetõttu võib teises õppeaines võtta üle ka teisi norme.

Kolmanda, kohaliku järgu tasude puhul kehtib maksustamise algoritm ja tunnused ainult omavalitsuse territooriumil. Seetõttu, erinevalt kohalikest maksudest, ei saa föderaalmakse ja nende rakendamist kohalikul või piirkondlikul tasandil muuta. Järgmine on föderaal-, osariigi ja kohalike maksude suletud loend.

Maksude liigid Venemaal

Seega oleme otsustanud, et maksud on föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud. Samuti tegid nad kindlaks oma peamised erinevused. Nüüd määrame kindlaks, millised maksumaksed tuleks konkreetsele tüübile omistada. Selleks jagame kõik jooksvad maksed ja tasud tabelis ära.

Föderaalsed, osariigi ja kohalikud maksud, tabel:

Summeerida

Kõik maksukohustused on jagatud kolme tasandisse, olenevalt sellest, millisesse eelarvesse need on kantud. Üldreeglid maksustamist reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik, mis on Venemaa praegune peamine maksusüsteem.

Kohalike ja piirkondlike tasude eest omadused maksustamise kohaldamise kehtestavad vastava järgu ametiasutused. Teise ja kolmanda tasandi võimudel ei ole aga õigust kõrvale kalduda Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud üldnormidest.

Fiskaalmaksed moodustavad eelarve tulude osa, kuhu vahendid kantakse otse. Esimese ja teise taseme kohustuste puhul on lubatud ümberjagamine madalamate eelarvete vahel. See tähendab raha eraldamist toetuste, toetuste ja muude ülekannete näol.

Pange tähele, et see jaotus määratakse vastavalt kehtivatele föderaaleelarve seadustele. Nimelt Venemaa eelarvekoodeks. Seda kohustuste killustatust kasutatakse Venemaa piirkondade arengu stimuleerimiseks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik Artikkel 12. Maksude ja lõivude liigid Vene Föderatsioonis. Vene Föderatsiooni üksuste riigivõimu seadusandlike (esindus)organite ja omavalitsuste esindusorganite volitused maksude ja lõivude kehtestamiseks

1. Vene Föderatsioonis on kehtestatud järgmised maksud ja lõivud: föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud.

2. Föderaalsed maksud ja lõivud on maksud ja lõivud, mis on kehtestatud käesoleva seadustikuga ja on kohustuslikud tasumiseks kogu Vene Föderatsiooni territooriumil, kui käesoleva artikli lõikes 7 ei ole sätestatud teisiti.

3. Piirkondlikud maksud on maksud, mis on kehtestatud käesoleva seadustiku ja Vene Föderatsiooni üksuste maksuseadustega ning on kohustuslikud tasumiseks Vene Föderatsiooni vastavate üksuste territooriumil, kui käesoleva artikli lõikes 7 ei ole sätestatud teisiti. .

Piirkondlikud maksud jõustuvad ja kaotavad kehtivuse Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumidel vastavalt käesolevale seadustikule ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksuseadustele.

Piirkondlike maksude kehtestamisel määravad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste riigivõimu seadusandlikud (esindus)organid käesolevas seadustikus sätestatud viisil ja piirides kindlaks järgmised maksustamise elemendid: maksumäärad, kord ja maksude tasumise tähtajad, kui need maksustamise elemendid ei ole käesoleva seadustikuga kehtestatud. Muud piirkondlike maksude ja maksumaksjate maksustamise elemendid määratakse kindlaks käesoleva seadustikuga.

(vt teksti eelmises väljaandes)

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste riigivõimu seadusandlikud (esindus)organid võivad maksuseadustega, käesolevas seadustikus sätestatud viisil ja piires kehtestada maksubaasi, maksusoodustuste ja aluste määramise eripära. ja nende kohaldamise kord.

(vt teksti eelmises väljaandes)

4. Kohalikud maksud ja lõivud on maksud ja lõivud, mis on kehtestatud käesoleva seadustiku ning omavalitsuste esinduskogude makse ja tasusid käsitlevate normatiivaktidega ning on kohustuslikud tasumiseks vastavate omavalitsuste territooriumil, kui käesolevast lõikest ei tulene teisiti. käesoleva artikli lõige 7.

Kohalikud maksud ja lõivud jõustuvad ja lõpetavad oma tegevuse omavalitsuste territooriumil vastavalt käesolevale seadustikule ning valdade esinduskogude makse ja tasusid reguleerivatele õigusaktidele.

Kohalikud maksud ja lõivud on kehtestatud käesoleva seadustiku ning asulate (valdade) esinduskogude, linnaosade (linnasiseste rajoonide) maksude ja lõivude kohta kehtivate normatiivaktidega ning on kohustuslikud tasumiseks vastavate asulate territooriumil -asustusterritooriumid), linnaosad (linnasisesed linnaosad), kui käesoleva artikli lõikes 7 on sätestatud teisiti. Kohalikud maksud ja lõivud jõustuvad ja kaotavad kehtivuse asumite (asumitevahelised territooriumid), linnaosade (linnasiseste piirkondade) territooriumil vastavalt käesolevale seadustikule ja asulate esinduskogude normatiivaktidele. linnaosad), linnaosad (linnasisesed linnaosad) maksude ja lõivude osas.

Linnasisese jaotusega linnaosas teostavad omavalitsuste esinduskogude volitused kehtestada, kehtestada ja lõpetada kohalikke makse linnaosade territooriumil linnasisese jaotusega linnaosa esinduskogudel või linnaosa esindusorganitel. vastavad linnasisesed rajoonid vastavalt Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusele volituste piiritlemise kohta linnasisese jaotusega linnaosa kohaliku omavalitsuse organite ja linnasiseste rajoonide kohalike omavalitsusorganite vahel.

Kohalikud maksud ja lõivud föderaallinnades Moskvas, Peterburis ja Sevastopolis on kehtestatud käesoleva koodeksiga ning Vene Föderatsiooni nimetatud üksuste maksude ja lõivude seadused on nende koosseisu kuuluvate üksuste territooriumil tasumiseks kohustuslikud. Vene Föderatsioon, kui käesoleva artikli lõikes 7 ei ole sätestatud teisiti. Kohalikud maksud ja lõivud jõustuvad ja kaotavad kehtivuse Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade territooriumil vastavalt käesolevale koodeksile ja nimetatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustele.

Kohalike maksude kehtestamisel määravad omavalitsuste esindusorganid (Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadusandlikud (esindus)riigiasutused) käesolevas seadustikus sätestatud viisil ja piires kindlaks järgmised maksustamise elemendid: maksumäärad, maksude tasumise kord ja tähtajad, kui need maksustamise elemendid ei ole käesoleva seadustikuga kehtestatud. Kohalike maksude ja maksumaksjate muud maksustamise elemendid määratakse käesoleva seadustikuga.

Omavalitsuste esinduskogud (Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade riigivõimu seadusandlikud (esindus)organid) võivad käesolevas seadustikus sätestatud viisil ja piires kehtestada maksubaasi määramise eripära. , maksusoodustused, nende kohaldamise alused ja kord.

Kohalike tasude kehtestamisel omavalitsuste esindusorganid (seadusandlikud (esindus) riigiasutused föderaallinnade Moskva, St alused ja nende kohaldamise kord.

(vt teksti eelmises väljaandes)

5. Käesoleva koodeksiga tühistatakse föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud maksud ja lõivud.

6. Föderaalseid, piirkondlikke või kohalikke makse ja tasusid, mis ei ole käesolevas seadustikus sätestatud, ei saa kehtestada.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik on peamine juriidiline dokument, mis süstematiseerib kõigi maksude ja tasude andmed. Uute maksude kehtestamine või olemasolevate kaotamine on võimalik ainult siis, kui tehakse muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normides. föderaalseadus. Maksude klassifikatsioon on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 2. peatükis.

Föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud maksud: tabel 2018

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 12 Venemaal kehtestab järgmiste maksude ja lõivude kategooriate mõju:

1. Föderaalsed maksud - on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga ja kehtivad kõikidele Vene Föderatsiooni subjektidele. Kohustuslik tasumiseks kogu riigis.
2. Piirkondlikud maksud - need maksud, mis on Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil tasumiseks kohustuslikud, on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidega ja kehtestatakse moodustavates üksustes piirkondlike seadustega. Hinda üksikasju ja maksusoodustused toimub Vene Föderatsiooni subjektide tasandil erinevalt, kui koodeks ei sätesta teisiti.
3. Kohalikud maksud - nende loetelu ja peamised parameetrid on kinnitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga, konkreetsetel territooriumidel kohaldamise ja tasumise reeglid on ette nähtud omavalitsuste ametiasutuste poolt välja antud õigusaktides.

Föderaalseid, piirkondlikke ja kohalikke makse, mida maksuseadustik ette ei näe, ei saa kehtestada. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ja üksikute omavalitsuste tasandil tehtud maksukorrektsioonid on täitmiseks kohustuslikud ainult nendesse piirkondadesse või asumitesse kuuluvatel territooriumidel vastavalt nende haldusjaotusele. Uute maksude kehtestamisel (2018) on nende üldnimekirja muutmine lubatud vaid juhul, kui seadusandjad on oma normatiivaktiga maksuseadustikus vastavat teavet uuendanud.

Maksuseadustik sisaldab 9 liiki kohustusi, mis on loetletud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 13. Nende eest makstud vahendid saadetakse täies mahus föderaaleelarvesse. Erandiks on tulumaks. Selle kohaselt jaotatakse summa föderaal- ja regionaaleelarve vahel.

Piirkondlikud maksud Venemaal 2018. aastal jagunevad 3 tüüpi, need on heaks kiidetud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 14. Seda tüüpi maksukohustuste osas reguleerib maksuseadustik põhisätted. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused võivad maksuseadustikus sätestatud eeskirju üksikasjalikult täpsustada või täiendada neid konkreetsete nõuetega. Koodeks võib kehtestada nendele maksudele jäigad määrad või soovitada piirkondlikel ametiasutustel oma õigusaktidega teatud vahemikus tariifid iseseisvalt heaks kiita. Kõik maksed kogutakse piirkondlikesse eelarvetesse.

Kohalikud maksud 2018. aastal on loetletud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 15. Need sisaldavad 2 maksu ja ühte tasu. Selle maksurühma põhinorme reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik ning konkreetsed määrad, soodustused jne. avalikustatud valla ametiasutuste õigusaktides. Kõik majandusüksuste tehtud ülekanded lähevad kohalikesse eelarvetesse.

Vene Föderatsiooni maksude täielik loetelu ja nende jaotus klassifikatsioonikategooriate kaupa on toodud tabelis:

Eraldi maksude rühma moodustavad erimaksurežiimid. Nende rakendus tagab maksumaksjale vabastuse teatud piirkondlikest ja föderaalmaksudest. Eriliste maksustamissüsteemide hulgas on USN (lihtsustatud maksusüsteem), UTII (kaudse tulu ühtne maks), ESHN (ühtne põllumajandusmaks) ja patent (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ptk 26.2; 26.3; 26.1 ja 26.5). .

Teine kohustuslike maksete kategooria, mis sisaldub peatükis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 34 - kindlustusmaksed(pension, tervisekindlustus ja sotsiaalkindlustus, välja arvatud "vigastused"). Alates 2017. aastast on seda tüüpi maksete haldamine läinud maksuhalduri mõjusfääri.

Maksutõus 2018. aastal: vastu võetud ja kavandatavad uuendused

Ettepanekud kodanike ja üksuste maksukoormuse tõstmiseks ettevõtlustegevus, kõlavad sageli ja leiavad sageli toetust seadusandjatelt. Käesolevaks ja järgmisteks aastateks on plaanis muuta mõningaid maksumäärasid, kehtestatakse arveid maksukohustuste tekke algoritmide korrigeerimiseks.

Tulevaseks maksutõusuks 2018. aastal on kavas ellu viia mahukas maksureform. Paralleelselt on kavas kaotada teatud maksuliigid ja lihtsustada kõige probleemsemate fiskaalkohustuste liikide rakendamise mehhanismi. Vene Föderatsiooni valitsuse esindajad nimetavad reformimise peamiseks ülesandeks majanduse taastumise stimuleerimist ettevõtluskeskkonnas.

Soovitud tulemusi on plaanis saavutada osa koormuse nihutamisega kaudsetele maksudele. Seega ei ole käibemaksu osas maksutõusu ette nähtud 2018. aastal, vaid 24. juulil 2018 võttis riigiduuma kolmandal lugemisel vastu eelnõu selle tulevase muutmise kohta alates 2019. aastast. Käibemaksumäära tõstetakse 2% võrra. (18%-lt 20%-le). Säilivad 0% ja 10% määrad.

Arutlusel on ka mitmed tulumaksu kogumise skeemi muutmise võimalused (Vene Föderatsiooni president ei kiitnud heaks ühtegi varianti):

• või tõsta kõigi maksjate üldist maksumäära;
• või naasta progressiivse maksustamise skaala juurde, kehtestades samaaegselt maksusoodustused isikutele, kes saavad minimaalset sissetulekut.

Arutelud transpordimaksu ja selle sidumise üle aktsiisidega ei lõpe. Üheks ettepanekuks on transpordimaks kaotada, sellest tekkiv eelarveauku katta aktsiiside tõstmisega. Hetkel jäeti siseturul bensiini ja diislikütuse hindade tasakaalustamiseks ära varem plaanitud aktsiisitõus. Alkoholi- ja tubakatoodete aktsiiside tariifitõusud jäid kehtima.

Maksukoormuse tõus mõjutas hasartmänguäri maksu. Uuendatud maksumäärad kehtestati 27. novembri 2017 seadusega nr 354-FZ.

Juba alanud aktiivsed tegevused maksumanöövri rakendamise kohta naftatööstuses. Selle olemus seisneb naftatoodete eksporditollimaksude asendamises lahkumismaksu määrade tõstmisega. Kaalumisel on ka eelnõu naftatootmisest saadava lisatulu uue maksu kehtestamiseks, mille määr võiks olla 50%.