उत्पाद शुल्क किस प्रकार का कर संघीय या क्षेत्रीय है। रूसी संघ में क्षेत्रीय कर और शुल्क: उनके प्रकार और विशेषताएं

संघीय कर और शुल्क देश के विभिन्न भागों में भिन्न नहीं हैं। इसके अलावा, वे हमारे जीवन में मजबूती से एकीकृत हैं और सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण हैं। वे रूसी संघ की तीन-स्तरीय प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक हैं, जिसमें संघीय लोगों के अलावा, क्षेत्रीय और स्थानीय कर और शुल्क भी शामिल हैं।

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इसके अलावा, कराधान के आवेदन पर एक धोखा पत्र है, किस कर का भुगतान करने की आवश्यकता है, किस आधार पर वर्गीकरण किया गया है, और किस मोड में काम करना बेहतर है।

संघीय कर और शुल्क

सबसे पहले, यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि कर और शुल्क में क्या अंतर है। यहाँ सब कुछ काफी सरल है। करों का भुगतान नि: शुल्क किया जाता है, और शुल्क का भुगतान करते समय, एक व्यक्ति को केवल राज्य निकायों द्वारा प्रदान की जाने वाली एक निश्चित सेवा प्रदान की जाती है (कुछ ऐसा ही होता है, उदाहरण के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक से)।

एकत्र करने, स्थापित करने या रद्द करने की प्रक्रिया को टैक्स कोड और रूसी संघ के संविधान द्वारा नियंत्रित किया जाता है। वही अधिनियम राज्य, स्थानीय और संघीय करों का आवंटन करता है।

संघीय कर और शुल्क - सामान्य विशेषताएं

ऐसे प्रत्येक लेवी के लिए, भुगतानकर्ताओं का एक निश्चित चक्र स्थापित किया जाता है। यह व्यक्तियों की सभी श्रेणियां हो सकती हैं - कानूनी, प्राकृतिक या निजी उद्यमी। कानून यह भी निर्धारित करता है कि कौन से व्यक्ति किसी विशेष कर के भुगतानकर्ता नहीं हो सकते हैं। संग्रह की वस्तु को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए कर कानून के मानदंडों का उपयोग किया जाता है। ऐसे लेन-देन भी हैं जो कराधान के अधीन नहीं हैं।

संघीय कर, शुल्क और उनकी विशेषताएं

अन्य अप्रत्यक्ष करों की तुलना में, जो तुरंत संघीय बजट में जमा किए जाते हैं, संघीय कराधान का आर्थिक महत्व कुछ अलग है। यह कानून सभी भुगतानों को परिभाषित करता है, जो संगठनों के लिए मुख्य और अप्रत्यक्ष में विभाजित हैं। वैसे, संगठन हमेशा बाद वाले को भुगतान नहीं करता है। उदाहरण के लिए, विक्रेता घोषणाओं को भरता है और उन्हें एक सरकारी एजेंसी को जमा करता है, लेकिन खरीदार माल पर वैट का भुगतान करता है। ऐसे उदाहरण अनंत हैं।

इसलिए, हमने निर्धारित किया है कि कर प्रणाली के तीन स्तर हैं। कानून के अनुसार, निम्नलिखित कर शामिल हैं:
— वैट;
- आबकारी;
- व्यक्तियों की आय (आय) पर;
- एकीकृत सामाजिक;
- फायदे में;
- खनिजों की निकासी के लिए;
- दान;
- पानी;
- वन्य जीवन और जल वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क;
- राष्ट्रीय कर।
अर्थव्यवस्था में सभी स्तरों के बजट के राज्य राजस्व की संरचना भुगतान के विभाजन के लिए प्रदान करती है।

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क्षेत्रीय और स्थानीय कर (सूची)

देश का प्रत्येक विषय स्वतंत्र रूप से कर और शुल्क स्थापित कर सकता है। तब उन्हें क्षेत्रीय माना जाएगा। इसी समय, उनका विनियमन रूसी संघ के टैक्स कोड और स्थानीय कृत्यों द्वारा किया जाएगा। संहिता प्रत्येक कर के लिए अलग-अलग कराधान के मुख्य सिद्धांतों को परिभाषित करती है।
यदि वस्तुओं के कराधान के संबंध में कोई परिवर्तन किया जाता है, तो विधायी कृत्यों को अनुमोदित किया जाता है, जो पूरी तरह से लागू करने योग्य होते हैं।

क्षेत्रीय कर हैं:
- संपत्ति पर;
- यातायात।

नगर पालिकाओं को भी स्थानीय भुगतान स्थापित करने का अधिकार है। यहाँ, सिद्धांत रूप में, तंत्र अलग नहीं है। आधार रूसी संघ का टैक्स कोड है, और विशिष्ट मानदंड स्थानीय कृत्यों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।
यह उन कार्यों को परिभाषित करता है जो क्षेत्र करते हैं, उनके लिए मुख्य कर क्या हैं, रिकॉर्ड कैसे रखना है, कौन परिवर्तन को मंजूरी देता है, अपनी फीस और अन्य भुगतान कैसे पेश करें, साथ ही साथ अन्य भुगतान भी प्रदान किए जाते हैं।

स्थानीय करों में शामिल हैं:
- भूमि;
- ट्रेडिंग शुल्क;
- संपत्ति के लिए।

ऐसे में संग्रह करने का अधिकार स्थानीय में निहित होता है टैक्स कार्यालय, जो कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की घोषणाओं को स्वीकार करता है, रसीदों, समय सीमा का रिकॉर्ड रखता है, लगाए गए करों के संबंध में कानून में बदलाव की सूचना देता है, एकत्र की जाने वाली राशि निर्धारित करता है और उच्च निधियों में कटौती करता है।

संघीय कर और शुल्क - स्थापित करने, शुरू करने और रद्द करने की प्रक्रिया

संघीय शुल्क रूस के कानून द्वारा स्थापित किए गए हैं और पूरे देश में देय हैं। लाभों का प्रावधान केवल संघीय अधिनियमों और प्रस्तावों में निहित है, लेकिन निचले स्तर के अन्य निकायों को भी बजट राशि के भीतर अतिरिक्त लाभ पेश करने का अधिकार है। द्वारा सामान्य नियमकर की दर संघीय विधानसभा द्वारा निर्धारित की जाती है, लेकिन कुछ प्राकृतिक संसाधनों के लिए, उत्पाद शुल्क, खनिज कच्चे माल और सीमा शुल्क रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित किए जाते हैं। सबसे पहले, मसौदा फेडरेशन काउंसिल द्वारा विचार के लिए प्रस्तुत किया जाता है। यह वर्णन करता है कि नवाचार को सही करना क्या संभव बनाता है, इसमें कौन से परिवर्तन होते हैं, किन दस्तावेजों की स्थापना की आवश्यकता होती है, साथ ही कटौती को कैसे वितरित और बनाया जाता है, यह अर्थव्यवस्था में सबसे बड़ा योगदान लाएगा, और इसी तरह। यह कराधान की दक्षता को सरल और बेहतर बनाने के लिए कई अन्य मुद्दों पर भी विचार करता है। निर्णय मतदान द्वारा किया जाता है, और इसके परिणामों के आधार पर, यह पहले से ही निर्धारित होता है कि सुधार लागू करना संभव है या नहीं।

संघीय करों और शुल्कों का कानूनी आधार (उनकी विशेषताएं)

करों पर कानून वित्तीय राज्य नीति की एकता पर आधारित है, जो देश में चल रहे बंद करों की स्थापना में प्रकट होता है। किए गए कार्यों और शक्तियों के आधार पर प्रत्येक प्रकार एक अलग स्तर से संबंधित है। यह कहने योग्य है कि कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर प्रणाली के किस स्तर पर तय किया गया है, अधिकारी अपनी क्षमता के ढांचे के भीतर ही कराधान के मुद्दों को हल कर सकते हैं।

संघीय बजट के मुनाफे पर जुर्माना

संघीय कानूनों का अनुप्रयोग और वे स्वयं कई बारीकियों और विशेषताओं से जुड़े हैं। सबसे महत्वपूर्ण हैं:
- यदि कर संघीय है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि भुगतान की गई सभी राशियाँ उपयुक्त बजट में जाती हैं, क्योंकि उन्हें विभाजित किया जा सकता है;

- अलग का उपयोग करना विशेष शासनकर संघीय महत्व के अतिरिक्त शुल्क के अधीन हो सकते हैं।

संघीय कराधान को नियंत्रित करने वाले कानून में कहा गया है कि धन का वितरण स्तरीय हो सकता है। इस मामले में, धन तीन स्तरों के बीच वितरित किया जाता है।

केवल कर सेवा को ऐसे कार्यों का अधिकार है, और कभी-कभी विशेष परिस्थितियों में।
भुगतान प्रक्रिया के लिए, इसकी अपनी विशिष्टताएँ हैं। यह विशेष रूप से औपचारिक रूप से नियोजित व्यक्तियों पर लागू होता है। व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुसार, नियोक्ता, कर एजेंट, उनके लिए भुगतान करता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड स्पष्ट रूप से उन स्थितियों को परिभाषित करता है जब नागरिक कुछ लाभ प्राप्त करने के हकदार होते हैं। उसे कर्मचारी की आय का 13 प्रतिशत भुगतान करना होता है, जो कुल कमाई में शामिल होता है। जमा किए गए करों को कर्मचारी के खाते में शामिल किया जाता है।

शुल्क निर्धारित परिवर्तन या रद्द कर रहे हैं

यदि कर की गणना एक निश्चित अवधि के लिए की जाती है, तो उसके भुगतान के लिए एक निश्चित समय आवंटित किया जाता है। कोई सार्वभौमिक शब्द नहीं है। भुगतान के लिए उनमें से प्रत्येक की अपनी समय सीमा है। इसके अलावा, यह एक विशिष्ट तिथि या पूरी अवधि के साथ-साथ एक घटना या क्रिया भी हो सकती है।

संघीय कर और शुल्क राज्य स्तर पर स्थापित किए जाते हैं और रूसी संघ के टैक्स कोड में तय किए जाते हैं। यह अधिनियम गणना के लिए सभी प्रकार, नियमों और प्रक्रियाओं को सूचीबद्ध करता है, साथ ही प्रत्येक व्यक्तिगत कर के लिए भुगतान करता है। ये सभी भुगतान बजट को फिर से भरने का कार्य करते हैं। विधायक विधायी क्षेत्र में होने वाले परिवर्तनों की निगरानी करता है और कराधान प्रणाली को समायोजित करता है। नई गणना प्रणाली, साथ ही संशोधित आवक भुगतान, प्रासंगिक अधिनियम जारी होने के बाद ही लागू होते हैं, जिसके लाभों पर पहले ही एक सरकारी बैठक में एक से अधिक बार चर्चा की जा चुकी है।

व्यक्तियों के कर ऋण

करदाता हमेशा स्वतंत्र रूप से भुगतान की तारीख निर्धारित नहीं करता है। जब कर सेवा स्वयं कर की गणना करती है, तो नागरिक या उद्यमी अधिसूचना आने के बाद ही बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए बाध्य होता है। यदि पहले आवश्यकता से अधिक राशि का भुगतान किया गया था, तो देय राशि कम कर दी जाती है। यदि स्थिति अलग है, तो जुर्माना और जुर्माने के साथ राशि अधिक होगी। आंकड़े बताते हैं कि दाताओं के संबंध में निराशाजनक बकाया शायद ही कभी होता है।

ये ऐसे भुगतान हैं जो समय पर नहीं किए गए थे।
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एक नियम के रूप में, इसमें भुगतान के बारे में व्यापक जानकारी होती है। किस लेख के अनुसार इसका भुगतान किया जाता है, आपको कितना भुगतान करने की आवश्यकता है, किस वर्ष में, साथ ही संक्षेप में जुर्माना भी।

देर से भुगतान के लिए भुगतानकर्ता को जुर्माना सौंपा जाता है, वह न केवल कर का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है, बल्कि दंड के साथ जुर्माना भी लगाता है। जरूरतें पूरी नहीं होने पर टैक्स वसूला जाएगा। ऐसा करने के लिए, भुगतानकर्ता के खाते से आवश्यक विवरण के लिए राशि डेबिट की जाती है, और यदि पर्याप्त धन नहीं है, तो कर प्राधिकरण को संपत्ति बेचने का अधिकार है।

यह याद रखना चाहिए कि…

कर की दर हमेशा रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती है। एक ही कर के लिए भी, यह बहुत भिन्न हो सकता है। इसका कारण लाभ या अन्य कारक हो सकते हैं। साथ ही, केवल सरकार और राष्ट्रपति ही कानून, कर दरों आदि को बदल सकते हैं।
टैक्सेशन पर एक से बढ़कर एक लेक्चर, एक से बढ़कर एक निबंध आदि लिखे जा चुके हैं। संदर्भों की सूची का उपयोग आमतौर पर सबसे अद्यतित होता है, अन्यथा कागजात में नवीनतम जानकारी नहीं होगी।

वर्तमान में, कर प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण घटक के रूप में करों और शुल्कों के प्रकार बहुत विविध हैं। करों को विभिन्न मानदंडों के अनुसार वर्गीकृत किया जा सकता है।

स्थापना के स्तर के आधार पर, रूसी संघ के क्षेत्र में लागू सभी करों को तीन प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• संघीय:
• क्षेत्रीय;
• स्थानीय।

संघीय कर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित, समाप्त और संशोधित किए गए हैं और रूसी संघ के पूरे क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं।

क्षेत्रीय कररूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित किए गए हैं और रूसी संघ के प्रासंगिक विषयों के पूरे क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। फेडरेशन के घटक संस्थाओं की सरकार को अपने क्षेत्र पर क्षेत्रीय करों को लागू करने या रद्द करने और वर्तमान संघीय कानून के अनुसार कराधान के कुछ तत्वों को बदलने का अधिकार है।

स्थानीय कर संघीय अधिकारियों के विधायी कृत्यों और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा विनियमित होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, स्थानीय स्व-सरकारी निकायों को नगरपालिका के क्षेत्र में स्थानीय करों और शुल्कों को लागू करने या रद्द करने का अधिकार दिया जाता है।

स्थापना के स्तर के आधार पर रूसी संघ में करों का वर्गीकरण

जब रूसी संघ के संबंधित विषय के क्षेत्र में अचल संपत्ति कर लागू किया जाता है, तो संगठनों की संपत्ति पर कर का प्रभाव, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर और भूमि कर समाप्त हो जाता है।

संग्रह की विधि के आधार पर, करों को निम्नानुसार विभाजित किया गया है:

• सीधा;
• अप्रत्यक्ष।

प्रत्यक्ष कर करदाता की आय या संपत्ति पर सीधे स्थापित होते हैं, जिसका कब्जा और उपयोग कराधान के आधार के रूप में कार्य करता है। प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आयकर;
• संगठित आय शुल्क;
• कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों की संपत्ति पर कर।

अप्रत्यक्ष करअक्सर खपत पर कर कहा जाता है, सीधे अधिभार के रूप में माल (कार्य, सेवाओं) की कीमत में शामिल होता है और उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है। इन करों को वास्तविक कर बोझ को अंतिम उपभोक्ता पर स्थानांतरित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। अप्रत्यक्ष कराधान के साथ, कर का विषय माल (कार्य, सेवाओं) का विक्रेता है, और इस कर का वाहक और वास्तविक भुगतानकर्ता उपभोक्ता है। अप्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

• मूल्य वर्धित कर;
• आबकारी;
• सीमा शुल्क, आदि

अप्रत्यक्ष कर- अपने संग्रह के संदर्भ में राज्य के लिए सबसे सरल, लेकिन करदाता के लिए उनके भुगतान को छिपाने के मामले में काफी कठिन है। ये कर राज्य के लिए भी आकर्षक हैं क्योंकि राजकोष के लिए उनका राजस्व कराधान के विषय की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों से सीधे जुड़ा नहीं है, और राजकोषीय प्रभाव उत्पादन में गिरावट और यहां तक ​​​​कि संगठनों के लाभहीन कार्य की स्थिति में प्राप्त होता है। .

इसी समय, अप्रत्यक्ष कराधान की इन विशेषताओं के कारण, राज्य को प्रत्यक्ष करों का उपयोग करने के लिए मजबूर किया जाता है, ताकि करदाता की गतिविधियों की अधिक से अधिक वस्तुएँ कर के प्रभाव में आ जाएँ। यह सब एक साथ कर राजस्व की पर्याप्त स्थिरता बनाता है और साथ ही करदाता द्वारा अपनी गतिविधियों की दक्षता पर भुगतान किए गए करों की राशि की निर्भरता को बढ़ाता है।

अक्सर व्यवहार में, करों को उनके उपयोग के आधार पर विभाजित किया जाता है:

• आम हैं;
• विशेष।

सामान्य करों में किसी भी कर प्रणाली में लगाए गए अधिकांश कर शामिल होते हैं। उनकी विशिष्ट विशेषता यह है कि बजट द्वारा प्राप्त किए जाने के बाद, उन्हें अलग कर दिया जाता है और संबंधित बजट में परिभाषित उद्देश्यों के लिए खर्च किया जाता है।

उनके विपरीत, विशेष करों का कड़ाई से लक्षित उद्देश्य होता है और कुछ प्रकार के खर्चों के लिए "तय" होता है। विशेष रूप से, रूसी संघ में, विशेष करों का एक उदाहरण हो सकता है:

• परिवहन कर;
• खनिज संसाधन आधार के प्रजनन पर कर।

स्थापित कर दरों के आधार पर, कर हैं:

• कठिन;
• प्रतिशत (आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी)।

लेखांकन में वित्तीय और आर्थिक व्यवहार्यता और प्रतिबिंब के आधार पर, करों को निम्नानुसार वर्गीकृत किया गया है:

• माल (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री मूल्य में शामिल;
• वितरण लागत और उत्पादन लागत के कारण;
• वित्तीय परिणामों के कारण;
• करदाता के निपटान में शेष शुद्ध लाभ से भुगतान किया गया।

बजट के स्तर से संबंधित होने के आधार पर, करों को निम्नानुसार विभाजित किया जा सकता है:

• हल किया गया;
• विनियमन।

निश्चित कर सीधे और पूर्ण रूप से एक विशिष्ट बजट या ऑफ-बजट फंड में जाते हैं। इनमें संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजट द्वारा प्राप्त कर शामिल हैं।

नियामक कर बजट में एक साथ प्राप्त होते हैं अलग - अलग स्तरबजटीय कानून द्वारा निर्धारित अनुपात में।

कराधान के विषयों के आधार पर रूसी संघ में करों का वर्गीकरण

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार विशेष कर व्यवस्था:

• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली;
• कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली;
• उत्पादन साझाकरण समझौतों के कार्यान्वयन में कराधान प्रणाली।

इन करों की ख़ासियत यह है कि संघ के प्रासंगिक विषयों के क्षेत्र में उनके परिचय की तारीख से, करदाता, एक नियम के रूप में, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए अधिकांश करों का संग्रह करना बंद कर देते हैं।

कर आर्थिक नीति का मुख्य वित्तीय साधन है, इसकी मदद से राज्य, क्षेत्रीय और नगरपालिका गतिविधियों को अंजाम दिया जाता है।

इस लेख में, हम क्षेत्रीय भुगतानों पर अधिक विस्तार से ध्यान केन्द्रित करेंगे।

टैक्स कौन सेट करता है?

रूस में कराधान प्रणाली में एक जटिल संरचित प्रणाली है। रूसी संघ के टैक्स कोड में शामिल हैं:

• संघीय (रूस के क्षेत्र में संचालित);
• क्षेत्रीय (क्षेत्र, क्षेत्र, रूसी संघ के जिले);
• स्थानीय (रूस की बस्तियाँ)।

व्यक्तिगत क्षेत्रों में भुगतान के लिए क्षेत्रीय कर और शुल्क अनिवार्य हैं रूसी संघ. इस प्रकार की कटौती पूरी तरह से क्षेत्रीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में नहीं है। टैक्स कोड द्वारा सामान्य प्रावधान स्थापित किए गए हैं। और क्षेत्रीय प्राधिकरण कोड द्वारा अनुमत सीमाओं के भीतर दरों को समायोजित करने और करदाताओं के लिए लाभ विकसित करने में लगे हुए हैं।

बदले में, इन करों को तीन स्तरों में बांटा गया है:

1. संघीय स्तर पर स्थापित, लेकिन क्षेत्रीय अधिकारियों को कुछ दरों को समायोजित करने, लाभ प्रदान करने का अधिकार है।
2. टैक्स कोड द्वारा प्रदान किया गया है, लेकिन उनके कार्यान्वयन के लिए समय और आवश्यकता को क्षेत्रीय रूप से (वैकल्पिक कर) माना जाता है।
3. रूसी संघ के टैक्स कोड के सामान्य प्रावधानों के आधार पर स्वतंत्र रूप से क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित।

सामान्य तौर पर, ये क्षेत्रीय बजट में अनिवार्य योगदान होते हैं, जो रूसी संघ के प्रत्येक विशिष्ट क्षेत्र में किए जाते हैं।

उनकी सूची और विशेषताएं

मुख्य क्षेत्रीय कर, जो आवश्यक रूप से प्रत्येक क्षेत्रीय इकाई में मौजूद हैं, में निम्नलिखित कटौती शामिल हैं:

कॉर्पोरेट संपत्ति कर

यह टैक्स कोड का मुख्य बिंदु है, जो 1992 से रूसी संघ के क्षेत्र में लागू है। इस मामले में, कराधान रूस के भीतर स्थित संपत्ति और रूसी या विदेशी संगठनों के स्वामित्व के अधीन है, अर्थात्:

• उद्यम और संस्थान जिन्हें रूसी कानून कानूनी संस्थाओं के रूप में वर्गीकृत करता है;
• शाखाएँ और विभाग जिनका अपना चालू खाता है;
• रूसी संघ के क्षेत्र में संपत्ति रखने वाले विदेशी और अंतर्राष्ट्रीय संगठन।

इसके लिए शुल्क नहीं लिया जाता है:

• भूमि भूखंड;
• आपराधिक-कार्यकारी गतिविधि से जुड़े संगठन;
• पानी और अन्य प्राकृतिक संसाधन;
• संपत्ति संघीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में है और रूसी संघ में सुरक्षा गतिविधियों और कानून प्रवर्तन के लिए उपयोग की जाती है।

कुछ धार्मिक संघों, साथ ही विकलांग संगठनों, कानून फर्मों, वैज्ञानिक केंद्रों, दवा कंपनियों, ऐतिहासिक और सांस्कृतिक स्मारकों और अंतरिक्ष केंद्रों को पूरी तरह से भुगतान से छूट दी जा सकती है या लाभ मिल सकता है।

कर चुकाया गया प्रतिवर्ष, ब्याज दर 2.2% से अधिक नहीं है, नेकां द्वारा निर्धारित ऊपरी सीमा है। बाकी बारीकियों को क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

परिवहन कर

2002 में, टैक्स कोड में परिवहन कर से संबंधित एक नया अध्याय सामने आया। इस मामले में करदाता वे हैं जिनके नाम पर एक या एक से अधिक वाहन पंजीकृत हैं। प्रत्येक प्रकार के परिवहन के लिए, भुगतान की गणना अलग से की जाती है। कटौती की जाती है प्रतिवर्ष.

इस मामले में, निम्नलिखित वाहन कराधान के अधीन हैं:

• भूमि परिवहन: कार, बसें, मोटरसाइकिल, आदि;
• पानी: नौका, नाव, मोटर नाव, आदि;
• हवा: हेलीकाप्टर, विमान।

कराधान के अधीन नहीं:

• कमजोर शक्ति या रोइंग नौकाओं की मोटर नौकाएं;
• मछली पकड़ने के जहाज;
• यात्री या माल ढुलाई में शामिल सभी प्रकार के वाहन;
• कृषि मशीनरी जिसका उपयोग कृषि कार्य के उत्पादन के लिए किया जाता है;
• संघीय अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र के तहत परिवहन और सैन्य सेवा के लिए उपयोग किया जाता है;
• अंतरराष्ट्रीय रजिस्ट्री में पंजीकृत जहाजों।

दरें टैक्स कोड के अनुसार निर्धारित की जाती हैं। इंजन से लैस वाहनों के लिए, भुगतान की गणना प्रत्येक विशिष्ट इंजन की शक्ति को ध्यान में रखते हुए की जाती है। टो किए गए जहाजों में, क्षमता को ध्यान में रखा जाता है, जिसकी गणना टन में की जाती है। परिवहन के बाकी साधनों के लिए, कर की गणना वाहन की इकाइयों की संख्या के अनुसार की जाती है।

कानूनी संस्थाएं अपने दम पर कर भुगतान की गणना में लगी हुई हैं।

व्यक्ति स्वयं कर की गणना नहीं करते हैं, इस प्रक्रिया को कर प्राधिकरण में औपचारिक रूप दिया जाता है जिसमें वाहन पंजीकृत था। 1 जून से पहले, एक व्यक्ति को भुगतान की राशि के संबंध में आवश्यक जानकारी प्राप्त करनी होगी। प्राप्त दस्तावेज के आधार पर भुगतान किया जाता है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को बेस रेट को प्रभावित करने का अधिकार है, जो टैक्स कोड द्वारा निर्धारित किया गया था, इसे घटाना या बढ़ाना, लेकिन पांच गुना से अधिक नहीं। रिपोर्टिंग अवधि की शर्तों और भुगतान की प्रक्रिया को क्षेत्रीय स्तर पर भी माना जाता है, और इसकी डिलीवरी की समय सीमा भी यहां निर्धारित की गई है।

जुआ व्यापार कर

गेमिंग व्यवसाय से जुड़े सभी संगठनों को क्षेत्रीय बजट में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है।

टैक्स कोड निम्नलिखित जुआ सुविधाओं के लिए प्रदान करता है जिसके लिए कटौती की जानी चाहिए:

• खेल टेबल;
• सिक्का डालने पर काम करने वाली मशीन;
• सट्टेबाज का कैश डेस्क;
• टोटलिज़ाटर कैश डेस्क।

उपरोक्त वस्तुओं में से कम से कम एक को स्थापित करते समय, उनके मालिक को क्षेत्रीय कर संगठन (स्थापना के 2 दिन बाद नहीं) के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य किया जाता है। दरें क्षेत्रीय स्तर पर समायोजित की जाती हैं:

• गेम टेबल - 25,000 से 125,000 रूबल तक.
• स्वचालित मशीनें - 1,500 से 7,500 रूबल तक.
• एक टोटलिज़ाटर या बुकमेकर के कैश डेस्क के लिए - 25,000 से 125,000 तक.

यदि क्षेत्रीय स्तर पर कोई समायोजन नहीं किया गया है, तो कर भुगतान की गणना उपरोक्त सूची की निचली सीमा पर रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार की जाती है। कर लगाया जाता है महीने के. भुगतानकर्ता को भुगतान की राशि की गणना स्वयं करनी चाहिए, जबकि कर रिटर्न प्रत्येक महीने के 20 वें दिन रिपोर्टिंग के बाद प्रस्तुत नहीं किया जाता है। भुगतान पंजीकरण के स्थान पर किया जाता है।

इस घटना में कि एक स्लॉट मशीन या अन्य वस्तु को समय पर पंजीकृत नहीं किया गया था, उसके मालिक पर कर की राशि का तीन गुना जुर्माना लगाया जाता है, बार-बार इसी तरह के मामले में जुर्माना छह गुना बढ़ा दिया जाता है।

2009 के बाद से, ऐसे प्रतिष्ठान जिनके पास जुआ गतिविधियों को आयोजित करने की अनुमति नहीं है, रूसी संघ के क्षेत्र में काम करना बंद कर दिया है।

उपरोक्त करों को ठीक क्षेत्रीय स्तर पर लगाने की सलाह दी जाती है, क्योंकि ये कटौतियाँ क्षेत्रीय अर्थव्यवस्था के लिए एक स्थिर वित्तीय आधार बनाना संभव बनाती हैं।

आप निम्न वीडियो से इन भुगतानों के बारे में अधिक जान सकते हैं:

भूमिका और महत्व

घरेलू अर्थव्यवस्था का विकास और विकास सीधे इसके क्षेत्रों के विकास पर निर्भर करता है। क्षेत्रीय कर नीति रूस की जटिल कर प्रणाली और नाटकों के सबसे महत्वपूर्ण भागों में से एक है महत्वपूर्ण भूमिकादेश के बजट के निर्माण में।

कर भुगतान से अधिकांश क्षेत्रीय राजस्व उद्यमों की संपत्ति पर कर हैं।

इन भुगतानों की भूमिका रूसी संघ के बजट की विश्वसनीयता और स्थिरता सुनिश्चित करना भी है। फिलहाल, इन करों के संग्रह और प्रशासन में कठिनाइयाँ और समस्याएँ हैं, जो क्षेत्रीय अर्थव्यवस्था के विकास पर प्रतिकूल प्रभाव डालती हैं।

रूसी संघ का टैक्स कोड मुख्य कानूनी दस्तावेज है जो सभी करों और शुल्कों पर डेटा को व्यवस्थित करता है। नए करों की शुरूआत या मौजूदा लोगों का उन्मूलन तभी संभव है जब रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों में संशोधन किए जाते हैं संघीय कानून. करों का वर्गीकरण रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 2 में दिया गया है।

संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर: तालिका 2018

रूस में रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 12 निम्नलिखित श्रेणियों के करों और शुल्कों के प्रभाव को स्थापित करता है:

1. संघीय कर - रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित किए जाते हैं और रूसी संघ के सभी विषयों पर लागू होते हैं। पूरे देश में भुगतान के लिए अनिवार्य।
2. क्षेत्रीय कर - ये कर, जो रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं, रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों द्वारा स्थापित किए जाते हैं और क्षेत्रीय कानूनों द्वारा घटक संस्थाओं में पेश किए जाते हैं। दर विवरण और रियायतजब तक अन्यथा कोड द्वारा स्थापित नहीं किया जाता है, तब तक रूसी संघ के घटक संस्थाओं के स्तर पर अंतर किया जाता है।
3. स्थानीय कर - उनकी सूची और मुख्य पैरामीटर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा अनुमोदित हैं, विशिष्ट क्षेत्रों में आवेदन और भुगतान के नियम नगर पालिकाओं के अधिकारियों द्वारा जारी किए गए कानूनी कृत्यों में निर्धारित हैं।

टैक्स कोड द्वारा प्रदान नहीं किए गए संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों को स्थापित नहीं किया जा सकता है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं और व्यक्तिगत नगर पालिकाओं के स्तर पर किए गए कर समायोजन केवल इन क्षेत्रों या बस्तियों से संबंधित क्षेत्रों में उनके प्रशासनिक प्रभाग के अनुसार निष्पादन के लिए अनिवार्य हैं। जब नए कर पेश किए जाते हैं (2018), उनकी सामान्य सूची में परिवर्तन की अनुमति केवल तभी होती है जब विधायकों ने अपने नियामक अधिनियम द्वारा कर संहिता में संबंधित जानकारी को अद्यतन किया हो।

टैक्स कोड में कला में सूचीबद्ध 9 प्रकार के दायित्व शामिल हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 13। उन पर भुगतान की गई धनराशि पूर्ण रूप से संघीय बजट में भेजी जाती है। अपवाद आयकर है। इसके अनुसार, राशि संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच वितरित की जाती है।

रूस में 2018 में क्षेत्रीय करों को 3 प्रकारों में विभाजित किया गया है, वे कला द्वारा अनुमोदित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 14। इस प्रकार की कर देनदारियों के संबंध में, टैक्स कोड बुनियादी प्रावधानों को नियंत्रित करता है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी टैक्स कोड में दिए गए नियमों को विस्तृत कर सकते हैं या उन्हें विशिष्ट आवश्यकताओं के साथ पूरक कर सकते हैं। संहिता इन करों के लिए कठोर दरें निर्धारित कर सकती है या सुझाव दे सकती है कि क्षेत्रीय प्राधिकरण, अपने कानूनी कृत्यों द्वारा, स्वतंत्र रूप से एक निश्चित सीमा के भीतर टैरिफ को मंजूरी दें। सभी भुगतान क्षेत्रीय बजट में जमा होते हैं।

2018 में स्थानीय कर कला में सूचीबद्ध हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 15। इनमें 2 टैक्स और एक शुल्क शामिल है। करों के इस समूह के लिए बुनियादी मानदंड रूसी संघ के टैक्स कोड और विशिष्ट दरों, लाभों आदि द्वारा विनियमित होते हैं। नगरपालिका अधिकारियों के कानूनी कृत्यों में खुलासा। व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा किए गए सभी स्थानान्तरण स्थानीय बजट में जाते हैं।

रूसी संघ में करों की पूरी सूची और वर्गीकरण श्रेणियों द्वारा उनका वितरण तालिका में दिया गया है:

करों का एक अलग समूह विशेष कर व्यवस्थाएँ हैं। उनका आवेदन कुछ क्षेत्रीय और संघीय करों से करदाता छूट की गारंटी देता है। विशेष कराधान प्रणालियों में USN (सरलीकृत कराधान प्रणाली), UTII (अधिरोपित आय पर एकल कर), ESHN (एकल कृषि कर) और एक पेटेंट (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 26.2; 26.3; 26.1 और 26.5) शामिल हैं। .

Ch में शामिल अनिवार्य भुगतानों की एक अन्य श्रेणी। रूसी संघ के टैक्स कोड के 34 - बीमा किस्त(पेंशन, चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा के लिए, "चोटों" को छोड़कर)। 2017 से, इस प्रकार के भुगतान का प्रशासन कर अधिकारियों के प्रभाव क्षेत्र में चला गया है।

2018 में कर वृद्धि: अपनाया और नियोजित नवाचार

नागरिकों और संस्थाओं पर लगाए गए कर के बोझ को बढ़ाने के प्रस्ताव उद्यमशीलता गतिविधिअक्सर ध्वनि करते हैं और अक्सर विधायकों से समर्थन पाते हैं। वर्तमान और अगले वर्षों के लिए, कुछ कर दरों को बदलने की योजना है, कर देनदारियों को अर्जित करने के लिए एल्गोरिदम को समायोजित करने के लिए बिल पेश किए जा रहे हैं।

2018 में भविष्य में करों में वृद्धि के लिए, बड़े पैमाने पर कर सुधार लागू करने की योजना है। समानांतर में, कुछ प्रकार के करों को समाप्त करने और सबसे अधिक समस्याग्रस्त प्रकार के राजकोषीय दायित्वों को लागू करने के लिए तंत्र को सरल बनाने की योजना है। सुधार के मुख्य कार्य के रूप में रूसी संघ की सरकार के प्रतिनिधि कारोबारी माहौल में आर्थिक सुधार की उत्तेजना का संकेत देते हैं।

बोझ के हिस्से को अप्रत्यक्ष करों में स्थानांतरित करके वांछित परिणाम प्राप्त करने की योजना बनाई गई है। इस प्रकार, वैट के संदर्भ में, 2018 में कर वृद्धि प्रदान नहीं की गई है, लेकिन 24 जुलाई, 2018 को, राज्य ड्यूमा ने तीसरी रीडिंग में 2019 से अपने भविष्य के बदलाव पर एक विधेयक को अपनाया। वैट की दर में 2% की वृद्धि की जाएगी। (18% से 20% तक)। 0% और 10% की दरें रहेंगी।

आयकर संग्रह योजना को बदलने के कई विकल्प भी चर्चा में हैं (रूसी संघ के राष्ट्रपति द्वारा किसी भी विकल्प को मंजूरी नहीं दी गई थी):

• या सभी भुगतानकर्ताओं के लिए समग्र कर दर में वृद्धि;
• या न्यूनतम आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए कर विराम की एक साथ शुरूआत के साथ कराधान के एक प्रगतिशील पैमाने पर लौटें।

परिवहन कर और उत्पाद शुल्क भुगतान के साथ इसके अंतर्संबंध की चर्चा बंद नहीं होती है। प्रस्तावों में से एक परिवहन कर को समाप्त करना है, और उत्पाद शुल्क बढ़ाकर बजट में परिणामी अंतर को कवर करना है। फिलहाल, घरेलू बाजार में गैसोलीन और डीजल ईंधन की कीमतों को संतुलित करने के लिए, उत्पाद शुल्क में पहले से नियोजित वृद्धि को रद्द कर दिया गया था। शराब और तम्बाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क के लिए शुल्क वृद्धि यथावत रही।

कर के बोझ में वृद्धि ने जुआ व्यवसाय पर कर को प्रभावित किया। अद्यतन कर दरें 27 नवंबर, 2017 संख्या 354-FZ के कानून द्वारा पेश की गई थीं।

पहले ही शुरू हो चुका है सक्रिय क्रियाएंतेल उद्योग में कर पैंतरेबाज़ी के कार्यान्वयन पर। इसका सार विच्छेद कर दरों में वृद्धि द्वारा पेट्रोलियम उत्पादों पर निर्यात शुल्क के प्रतिस्थापन में निहित है। तेल उत्पादन से होने वाली अतिरिक्त आय पर एक नया कर लगाने के लिए भी एक विधेयक पर विचार किया जा रहा है, जिसकी दर 50% हो सकती है।

विषय:

परिचय

1. करों का वर्गीकरण

2. रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए कर

2.1। संघीय कर

2.2। क्षेत्रीय और स्थानीय कर

निष्कर्ष

ग्रन्थसूची

परिचय

राज्य के उद्भव के बाद से कर समाज में आर्थिक संबंधों की एक आवश्यक कड़ी हैं। सरकार के रूपों में विकास और परिवर्तन हमेशा कर प्रणाली के परिवर्तन के साथ होते हैं। एक आधुनिक सभ्य समाज में, कर राज्य के राजस्व का मुख्य रूप हैं। इस विशुद्ध रूप से वित्तीय कार्य के अलावा, वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की स्थिति पर सामाजिक उत्पादन, इसकी गतिशीलता और संरचना पर राज्य के आर्थिक प्रभाव के लिए कर तंत्र का उपयोग किया जाता है।

राज्य कर राजस्व उत्पादन प्रक्रिया (श्रम, पूंजी, प्राकृतिक संसाधन) में निर्मित नए मूल्य से बनता है। कर वास्तविक जीवन के मौद्रिक संबंधों को व्यक्त करते हैं, जो राष्ट्रीय आय के मूल्य के हिस्से को राष्ट्रीय आवश्यकताओं के पक्ष में वापस लेने की प्रक्रिया में प्रकट होते हैं। करों की आर्थिक सामग्री राज्य और व्यावसायिक संस्थाओं (व्यक्तियों और व्यक्तियों) के बीच संबंधों में व्यक्त की जाती है कानूनी संस्थाएं) सार्वजनिक वित्त के गठन के बारे में। वित्तीय संबंधों के हिस्से के रूप में कर संबंध निरंतर परिवर्तन में हैं।

कर बजट राजस्व उत्पन्न करने के मुख्य तरीकों में से एक हैं। एक नियम के रूप में, सरकार के विभिन्न स्तरों की सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए कर लगाए जाते हैं।

करों की पूरी विविधता एक बड़ा और महत्वपूर्ण परिसर है, जिसका अपना वर्गीकरण है।

इसका उद्देश्य नियंत्रण कार्य- सरकार और प्रबंधन के स्तरों से संबंधित करों की समग्रता पर विचार करें: संघीय क्षेत्रीय और स्थानीय।

लक्ष्य प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित कार्यों को हल करना आवश्यक है:

साहित्य समीक्षा करें।

करों के वर्गीकरण पर विचार करें।

रूसी संघ में संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय करों की संरचना और सार का विश्लेषण करें।

1. करों का वर्गीकरण

विभिन्न वर्गीकरण मानदंडों के अनुसार करों का समूह तालिका 1 में प्रस्तुत किया गया है। विभिन्न प्रकार के करों के बारे में ज्ञान को सुव्यवस्थित करने के लिए वर्गीकरण की आवश्यकता है। मुख्य वर्गीकरण विशेषताएं हैं: कर का विषय; कराधान की वस्तु; शर्त का प्रकार; कराधान की विधि; भुगतान का स्रोत; नियुक्ति; शक्ति और प्रबंधन के स्तरों से संबंधित; कर राजस्व की मात्रा का उपयोग करने का अधिकार; स्थानांतरण संभावना।

तालिका 1. रूसी संघ में करों का वर्गीकरण।

सबसे लोकप्रिय सरकार और प्रबंधन के स्तरों से संबंधित करों का वर्गीकरण है - करों को उस निकाय के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है जो कर एकत्र करता है और किसके निपटान में जाता है। इस वर्गीकरण के आधार पर, रूस में कर निम्नानुसार भिन्न होते हैं: संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय। रूसी संघ (टीसी) के टैक्स कोड के अनुसार, राज्य और नगर पालिकाओं को आर्थिक रूप से समर्थन देने के लिए संगठनों और व्यक्तियों से एकत्रित एक कर को एक अनिवार्य, व्यक्तिगत रूप से मुफ्त भुगतान के रूप में समझा जाता है। शुल्क को संगठनों और व्यक्तियों से लगाए गए एक अनिवार्य योगदान के रूप में समझा जाता है, जिसका भुगतान राज्य निकायों, स्थानीय सरकारों द्वारा शुल्क के भुगतानकर्ताओं के हितों में कार्यों के आयोग के लिए शर्तों में से एक है, जिसमें कुछ अधिकार प्रदान करना या लाइसेंस जारी करना।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 12 में रूसी संघ में निम्नलिखित प्रकार के करों और शुल्कों का प्रावधान है।

रूसी संघ में संघीय कर कर कानून द्वारा निर्धारित किए जाते हैं और पूरे देश में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। क्षेत्रीय करों की सूची रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित की गई है, लेकिन ये कर संघ के विषयों के कानूनों द्वारा लागू किए जाते हैं और संघ के संबंधित विषय के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। क्षेत्रीय करों की शुरुआत करके, संघ के घटक संस्थाओं के प्रतिनिधि (विधायी) अधिकारी निर्धारित करते हैं कर की दरेंप्रासंगिक प्रकार के करों के लिए (लेकिन संघीय कानून द्वारा निर्धारित सीमाओं के भीतर), कर लाभ, करों का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तें।

क्षेत्रीय करों के अन्य सभी तत्व प्रासंगिक संघीय कानून द्वारा स्थापित किए जाते हैं। स्थानीय करों को शुरू करने की प्रक्रिया समान है, केवल अंतर यह है कि उन्हें स्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकायों द्वारा लागू किया जाता है।

संग्रह की विधि के आधार पर, करों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष में विभाजित किया जाता है।

प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता की आय या संपत्ति पर स्थापित होते हैं। इस संबंध में, प्रत्यक्ष कराधान के साथ, करदाता और राज्य के बीच सीधे मौद्रिक संबंध उत्पन्न होते हैं। रूसी कर प्रणाली में प्रत्यक्ष कराधान का एक उदाहरण हो सकता है: व्यक्तिगत आयकर, आयकर, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों के संपत्ति कर, और कई अन्य कर। इस मामले में कराधान का आधार आय और संपत्ति का कब्जा और उपयोग है।

अप्रत्यक्ष कर उपभोग के क्षेत्र में लगाए जाते हैं, यानी आय आंदोलन या माल के कारोबार की प्रक्रिया में। वे माल की कीमत के साथ-साथ काम या सेवाओं के लिए शुल्क में अधिभार के रूप में शामिल हैं, और उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। किसी उत्पाद, काम या सेवा के मालिक, जब वे बेचे जाते हैं, खरीदार से मूल्य के साथ कर राशि प्राप्त करते हैं, जिसे वह राज्य में स्थानांतरित करता है। इसलिए, अप्रत्यक्ष करों को अक्सर उपभोग कर कहा जाता है और इसका उद्देश्य वास्तविक कर बोझ को अंतिम उपभोक्ता पर स्थानांतरित करना है। इस मामले में कर का विषय माल का विक्रेता है, जो राज्य और कर के वास्तविक भुगतानकर्ता के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। अप्रत्यक्ष कराधान के उदाहरण मूल्य वर्धित कर, उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क हैं।

राज्य के लिए अप्रत्यक्ष कर संग्रहण की दृष्टि से सबसे सरल हैं। ये कर राज्य के लिए भी आकर्षक हैं क्योंकि राजकोष के लिए उनका राजस्व कराधान के विषय की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों से सीधे जुड़ा नहीं है, और उत्पादन में गिरावट और इसके लाभहीन संचालन की स्थिति में भी राजकोषीय प्रभाव प्राप्त होता है। उद्यम।

2. रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए कर

रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए करों और शुल्कों के प्रकार अनुच्छेद 12 द्वारा विनियमित होते हैं। रूसी संघ में करों और शुल्कों के प्रकार। रूसी संघ के घटक संस्थाओं की राज्य सत्ता के विधायी (प्रतिनिधि) निकायों और करों और शुल्कों को स्थापित करने के लिए नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों की शक्तियाँ। टिप्पणी लेख रूसी संघ में करों के प्रकार स्थापित करता है। इनमें शामिल हैं: संघीय, राज्य और स्थानीय।

2.1। संघीय कर

संघीय कर, बजट या ऑफ-बजट फंड में उनके हस्तांतरण की प्रक्रिया, उनकी दरों का आकार, कराधान की वस्तुएं, करदाताओं को रूसी संघ के विधायी कृत्यों द्वारा स्थापित किया जाता है और इसके पूरे क्षेत्र में लगाया जाता है।

संघीय कर की दरें रूसी संघ की संघीय विधानसभा द्वारा निर्धारित की जाती हैं। इसी समय, कुछ प्रकार के प्राकृतिक संसाधनों पर करों की दरें, कुछ प्रकार के खनिज कच्चे माल पर उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क संघीय सरकार द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

संघीय कर राहत केवल संघीय कर कानूनों द्वारा स्थापित की जा सकती है। इसी समय, रूसी संघ और स्थानीय स्व-सरकारी निकायों के घटक संस्थाओं के विधायी (प्रतिनिधि) प्राधिकरण केवल अपने बजट में जमा किए गए करों की मात्रा की सीमा के भीतर कर लाभ स्थापित कर सकते हैं। कर लाभ के अधिकार का औचित्य करदाता के पास है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार संघीय करों में शामिल हैं:

1) मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21);

2) उत्पाद शुल्क (एनकेआरएफ का अध्याय 22);

3) व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23);

4) एकीकृत सामाजिक कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 24);

5) कॉर्पोरेट आयकर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 25);

6) खनिजों के निष्कर्षण पर कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 26);

7) जल कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25.2);

9) जानवरों की दुनिया की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क और जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 25.1);

10) राज्य कर्तव्य (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 25.3)।

आइए उनमें से कुछ पर करीब से नज़र डालें।

मूल्य वर्धित कर (वैट)- माल (कार्य, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री के सभी चरणों में लगाए गए अप्रत्यक्ष बहु-चरण कर। कराधान के सिद्धांत में, इसे "सार्वभौमिक उत्पाद शुल्क" कहा जाता है। वैट संग्रह क्षेत्रीय सिद्धांत पर आधारित है: रूसी संघ के क्षेत्र में संचालन करने वाले निवासी और अनिवासी दोनों, जो कराधान की वस्तुओं के रूप में पहचाने जाते हैं, के अधीन हैं। कर लगाना।

मूल्य वर्धित कर (वैट) उत्पादन के सभी चरणों में बनाए गए अतिरिक्त मूल्य के एक हिस्से के बजट में निकासी का एक रूप है और इसे बेची गई वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की लागत और भौतिक लागतों की लागत के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। उत्पादन और वितरण लागत। वैट एक अप्रत्यक्ष कर है, अर्थात। माल की कीमत पर मार्कअप।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार वैट भुगतानकर्ता हैं:

संगठन;

व्यक्तिगत उद्यमी;

रूसी संघ के सीमा शुल्क कोड के अनुसार निर्धारित रूसी संघ की सीमा सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में वैट दाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति।

वास्तविक करदाता उपभोक्ता हैं - माल के खरीदार (कार्य, सेवाएं)।

कराधान की वस्तुएं हैं:

क) रूसी संघ के क्षेत्र पर माल (कार्य, सेवाएं) की बिक्री, जिसमें संपार्श्विक की बिक्री और मुआवजे या नवाचार के प्रावधान पर एक समझौते के तहत माल का हस्तांतरण, साथ ही संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण शामिल है;

बी) अपने स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्यों का प्रदर्शन;

ग) रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल का आयात।

कला में कराधान की वस्तुओं की एक विस्तृत सूची भी दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 146।

सीमा कररूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित। निम्नलिखित आबकारी करदाताओं के रूप में पहचाने जाते हैं:

1) संगठन;

2) व्यक्तिगत उद्यमी;

3) रूसी संघ के सीमा शुल्क संहिता के अनुसार निर्धारित रूसी संघ की सीमा सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में करदाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति।

निम्नलिखित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के रूप में पहचाने जाते हैं:

1) ब्रांडी अल्कोहल के अपवाद के साथ सभी प्रकार के कच्चे माल से एथिल अल्कोहल;

निम्नलिखित लेनदेन कराधान की वस्तु के रूप में पहचाने जाते हैं:

1) रूसी संघ के क्षेत्र में व्यक्तियों द्वारा उनके द्वारा उत्पादित विनिर्मित वस्तुओं की बिक्री, जिसमें संपार्श्विक की बिक्री और मुआवजे या नवाचार के प्रावधान पर एक समझौते के तहत विनिर्मित वस्तुओं का हस्तांतरण शामिल है;