Regionális adók. Szövetségi adók és díjak

Minden állampolgár Orosz Föderáció, akik már nagykorúak, adófizetési kötelezettségük van, így sokakat érdekel majd, hogy milyen adókat, milyen költségvetésbe kell befizetniük. Az adófajtákat, valamint a különleges adózási rendszereket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. Az adók szövetségi, regionális és helyi adók, közvetlen és közvetett adókra oszthatók.

szövetségi adók

Fontolja meg, hogy a szövetségi költségvetésben milyen adókat fizetnek. A szövetségi adók a következők:

1. A hozzáadottérték-adó (áfa) az állam által a termékek, munkák és szolgáltatások előállításának és értékesítésének minden szakaszában beszedett hozzáadott érték része.
2. A jövedéki adó a belföldön vásárolt fogyasztási cikkekre (dohány, alkohol stb.) kivetett adó.
3. A személyi jövedelemadó (szja) az állam által az állampolgárok jövedelmére kivetett adó.
4. Jövedelemadó - fizetni az Orosz Föderáció területén bejegyzett összes jogi személyt.
5. Ásványkitermelési illetéket az állam az altalajhasználó jogi személyektől vagy egyéni vállalkozóktól szed be.
6. Vízadó - olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, akik tevékenységük végrehajtása során vízkészletet használnak fel.
7. Vadon élő állatok hasznosítási díja - olyan szervezetektől és egyéni vállalkozóktól számítják fel, akik tevékenységük során különféle típusú állatokat használnak.
8. Vízkészlethasználati díj - az állam az ipari halászattal foglalkozó kereskedelmi struktúráktól szedi ki.
9. Állami illeték - olyan díj, amelyet a polgárok fizetnek bizonyos funkciók és tevékenységek felhatalmazott szervei által történő végrehajtásáért, a törvényben meghatározott összegekben.

Regionális adók

Ebben a bekezdésben megvizsgáljuk, hogy a szövetségi költségvetésen kívül mely költségvetésekbe fizetnek adót. A regionális adók a következők:

1. Szállítási adó;
2. Szerencsejáték-üzletadó;
3. Társasági vagyonadó.

A regionális hatóságok a szövetségi hatóságok beleegyezésével módosíthatják vagy bevezethetik azokat. A városok és régiók helyi önkormányzatai bevezethetnek olyan helyi adókat, amelyek nem ellentétesek a szövetségi adótörvényekkel, és a szövetségi hatóságokkal egyeztetve.

Helyi adók

Ez az adónem a következőket tartalmazza:

• Földadó;
• Személyi vagyonadó.

Gyakran előfordul, hogy a szövetségi hatóságok bizonyos szövetségi adók beszedésének egy részét átutalják a helyi és regionális önkormányzatoknak, miután előzetesen megállapodtak a százalékos arányról. Aztán az adó egy része entitás fizet a szövetségi költségvetésbe, a másik pedig a regionális vagy helyi.

elhow.ru

Adóbesorolás: szövetségi és regionális

Az ország kormánya megállapította az állami költségvetésbe befizetett adóilletékeket. Az adótörvény egy adórendszert hoz létre, amely három részből áll:

• Szövetségi szint.
• Regionális szint.
• Helyi.

A szövetségi adókat az adótörvény írja elő, ezek módosítását az adóhatóság végezheti el. Minden adózó illetéket, illetéket, járulékot köteles fizetni. Az egyéb adókat, például a regionális adókat a regionális költségvetésbe kell befizetni, és az Orosz Föderációt alkotó összes jogalanyra vonatkoznak. Az ország kormánya felhatalmazta a regionális hatóságokat adókulcsok bevezetésére, eltörlésére, módosítására.

A helyi adókat szövetségi szintű törvények szabályozzák, és a helyi hatóságok is bevezethetnek vagy törölhetnek adókat és illetékeket.

Lássuk, mire vonatkozik regionális adókés ki a fizető.

Ki fizeti a regionális adót?

Ezen adók megfizetésére kötelezett minden adózó, aki az alany területén vállalkozói tevékenységet folytat. A regionális adók a következőket tartalmazzák:

• Társasági vagyonadó.
• Szállítási adó.
• Szerencsejáték-üzlet (egyes tantárgyak esetében).

A regionális hatóságok jogosultak meghatározni az adókulcsokat, az adófizetés módját és határidejét, valamint a kedvezményeket. De a kulcsok fő elemeit a Központ adóhatósága határozza meg.

Egyes kereskedelmi struktúrák esetében speciális adórendszereket dolgoztak ki, de ez nem mentesíti őket semmilyen szintű adófizetési kötelezettségük alól.

Az adók befizetése a regionális kincstárba nem függ az adórendszertől, csak az adó mértéke fog eltérni.

Többször elhangzott a mondat: "Fizesd az adót és élj békében." Ez azt jelenti, hogy ha időben befizeti a díjat, akkor szervezetét nem zavarja az adóhatóság a bírság- és kötbérfizetési kötelezettséggel.

Ismerje meg a regionális és a helyi adók közötti különbséget.

Mi a különbség az adók között

Annak érdekében, hogy pontosan megértsük, mely költségvetési adók irányulnak, és melyek, összeállítunk egy táblázatot a szövetségi, regionális és helyi adókról.

A táblázatból kitűnik, hogy nem csak a kereskedelmi szervezetek fizetnek adót, hanem magánszemélyek is. Mik tehát a regionális adók és illetékek? Ezeket az orosz adótörvénykönyvvel összhangban állapítják meg, és az Orosz Föderáció összes alanya fizeti őket.

Fentebb felsorolásra került, hogy a régiókban mely adókat fizetik a jogi személyek és magánszemélyek. Ha van jármű, akkor ezt az adót az alany minden állampolgára megfizeti.

Sok kereskedő és hétköznapi ember felteheti a kérdést: vajon a személyi jövedelemadó szövetségi vagy regionális adó?

Személyi jövedelemadó és ÁFA milyen adók?

Jövedelemadót az ország minden dolgozó állampolgára fizet, és ez az adó szövetségi, az adótörvénykönyvben (13. cikk) szerepel. Kivételt képeznek a szabadalommal foglalkozó külföldi állampolgárok. A belőlük származó adók a régióban maradnak.

Az adótörvény 56. cikke kimondja, hogy az összes bevétel 85 százaléka a bevételből jövedelemadó marad a regionális költségvetésben, a többit a kerületek, városok, önkormányzati kerületek között osztják fel.

Tehát elmondhatjuk, hogy a regionális adók és illetékek nem csak a szervezetek szállítási és ingatlanadóját tartalmazzák, hanem a személyi jövedelemadó egy részét is.

Felteheti a kérdést is: ÁFA - szövetségi adó vagy regionális? A hozzáadottérték-adó a vám azon része, amelyet az áruk vagy szolgáltatások költsége tartalmaz, ez az adó szövetségi. Ezt az adót minden kereskedőnek és szervezetnek időben be kell fizetnie.

Eredmények

A szövetségi költségvetésbe befizetett adók listája az adójogszabályok cikkeiben látható. Vannak köztük olyan nagyok, mint a jövedelemadó és az áfa, a jövedéki adók. Mindez jelentősen feltölti az ország költségvetését.

Jelentősen pótolja a regionális költségvetést, ha a régióban van munkahely, működnek gyárak, gyárak, fejlődik a mezőgazdaság.

A régió számára ez egyrészt magának az alanynak, másrészt a dolgozó népesség életszínvonalának növekedését jelenti. Minél több dolgozó állampolgár vesz részt az üzleti életben, annál több adót és járulékot fizetnek, és ennek megfelelően a költségvetés feltöltődik.

saldovka.com

Milyen adót milyen költségvetésbe fizetnek be az országban

Oroszország jelenlegi jogszabályainak megfelelően az országban az adókat három fő kategóriába sorolják:

• szövetségi, országos jellegű;
• regionális, amelyek magukban foglalják a szövetség alá tartozó adókat és illetékeket, az Orosz Föderáció részét képező köztársaságokat;
• helyi, amelyek önkormányzati szintű hatóságokat hoznak létre, miközben az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai, valamint a szövetség alanyai jogi aktusai keretében járnak el.

Lásd még: Milyen adókat kell fizetni, ha ingatlant adományoznak rokonnak

szövetségi adók

Amint magából a meghatározásból is kiderül, a szövetségi adók azok a fizetési típusok, amelyeket Oroszország egész területén kivetnek. Az államkincstár feltöltésének kérdésében a leghíresebbek és leghatékonyabbak a következő adó- és illetékfajták:

• személyi jövedelemadó, melynek neve önmagáért beszél;
• általános forgalmi adó, amelyet a kiskereskedelmi láncokban történő termékek vásárlásakor a végső vásárló fizet;
• egységes szociális adó, amely a fő szövetségi alapok feltöltésének eszköze, beleértve a társadalombiztosítást, az egészségbiztosítást és hasonlókat;
• jövedéki vagy kiegészítő adók bizonyos típusú árukra, különösen a dohánytermékekre és az alkoholra. Ezt a hozzáadottérték-adóhoz hasonlóan a végső vásárló fedezi;
• a természeti erőforrások kitermelésével foglalkozó jogalanyok által fizetett ásványkincs-kitermelési adó;
• jövedelemadó, vállalkozások és szervezetek, amelyek lényege a névből kiderül;
• vízadó, amely a vízkészletek kiaknázásáért fizetendő;
• különféle díjak.

A fenti lista csak a szövetségi adók főbb típusait sorolja fel, valójában jóval több is van belőlük, azonban néhányuk szűkre szabott.

A fenti adók mindegyikét az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésében írják jóvá, és az összes alanynak, valamint az Oroszország területén tartózkodó állampolgároknak meg kell fizetniük. Elosztása az állami finanszírozás kiemelt területei szerint történik, különösen az orvostudomány és az egészségügy, a védelem és a hadiipari komplexum, a szociális programok, a kultúra és a sport, a tőkeépítés és még sok más.

Regionális adók

A regionális, vagy más néven köztársasági adókat szintén kötelező befizetni, de azon szövetség alanyainak területén, ahol működnek, míg ebben az esetben minden jogviszonyt országos és helyi jogszabályok szabályoznak. Ezeket különösen az Orosz Föderáció törvényei állapítják meg, és az ilyen adók konkrét mértékét a köztársasági hatóságok szabályozzák. A regionális adók a következő típusú kifizetéseket tartalmazzák:

• szervezetek és vállalkozások vagyonadója, amelynek befizetése utáni összege arányosan a szövetség alanya költségvetésébe és az alacsonyabb szintű költségvetésbe kerül jóváírásra, legfeljebb a város terhére;
• közlekedési adó;
• szerencsejáték iparűzési adó;
• erdőadó.

Olvassa el még: Gyermekek adókedvezmény igénylése

Vannak olyan regionális adók és illetékek is, amelyeket a szövetség alanyai hatóságai vezetnek be, például a természeti erőforrások felhasználásának köztársasági díjai, figyelembe véve az egyes régiók sajátosságait.

Helyi adók és illetékek

Oroszországban 22 féle helyi adó és illeték létezik, míg ezek közül csak hármat állapítanak meg a szövetségi törvények. Ezek között szerepel a magánszemélyek vagyonadója, az egyéni vállalkozók regisztrációs díja és a telekadó.

Ezen adókon és díjakon kívül bizonyos helyi kötelező díjak is egyediek, például az üdülőhelyi díj. Vannak továbbá olyan díjak, mint a kutyatulajdonosok adója, az autók, számítástechnikai berendezések és alkatrészek viszonteladása, a járművek parkolásának, a filmezésnek és videózásnak, a helyi szimbólumok használatának jogáért, a hippodromokon való részvételért, valamint hamar. Mindezek a kifizetések a helyi költségvetésbe kerülnek.

Az állami adókhoz hasonlóan a helyi illetékeket is a szövetségi törvény rendelkezései alapján állapítják meg, az egyes fizetési mértékeket pedig a helyi hatóságok szabályozzák. Teljességük és befizetésük időszerűsége feletti ellenőrzés – más adónemekhez hasonlóan – az adószolgálat részlegeié.

Érdemes megjegyezni, hogy minden esetben az adózó felelős a számítás megfelelőségéért és a befizetések időben történő kifizetéséért. Ugyanakkor elsőbbséget élveznek a szövetségi adók, amelyek a gazdasági egységek, vállalkozások és szervezetek teljes terhének jelentős részét teszik ki. A helyi jövedelemadók továbbra is a második helyen maradnak elsőbbségben, ezt követően más típusú kifizetéseket számítanak ki és fizetnek.

Az adó a gazdaságpolitika fő pénzügyi eszköze, amelynek segítségével állami, regionális és önkormányzati tevékenység folyik.

Ebben a cikkben részletesebben foglalkozunk a regionális kifizetésekkel.

Ki állapítja meg az adókat?

Az oroszországi adórendszer összetett felépítésű. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következőket tartalmazza:

• szövetségi (Oroszország területén működik);
• regionális (az Orosz Föderáció területei, régiói, körzetei);
• helyi (Oroszország települései).

Az Orosz Föderáció egyes területein regionális adók és illetékek fizetése kötelező. Az ilyen típusú levonások nem tartoznak teljes mértékben a regionális hatóságok joghatósága alá. Az általános rendelkezéseket az adótörvény határozza meg. A regionális hatóságok pedig az adókulcsok kódex által megengedett határokon belüli kiigazításával és az adófizetők számára nyújtott kedvezmények kialakításával foglalkoznak.

Ezek az adók viszont három szintre oszlanak:

1. Szövetségi szinten hozták létre, de a regionális hatóságoknak jogukban áll bizonyos díjakat módosítani, előnyöket biztosítani.
2. Az Adótörvény biztosítja, de végrehajtásuk időzítését és szükségességét regionálisan mérlegeli (nem kötelező adók).
3. A regionális hatóságok önállóan hozták létre, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének általános rendelkezései alapján.

Általában ezek kötelező hozzájárulások a regionális költségvetéshez, amelyeket az Orosz Föderáció egyes régióiban teljesítenek.

Listája és jellemzői

A fő regionális adók, amelyek minden egyes területi egységben szükségszerűen jelen vannak, a következő levonásokból állnak:

Társasági vagyonadó

Ez az adótörvény fő pontja, amely 1992 óta van érvényben az Orosz Föderáció területén. Ebben az esetben az Oroszországon belül található és orosz vagy külföldi szervezetek tulajdonában lévő ingatlanok adókötelesek, nevezetesen:

• vállalkozások és intézmények, amelyeket az orosz jogszabályok jogi személyeknek minősítenek;
• saját folyószámlával rendelkező fiókok és részlegek;
• az Orosz Föderáció területén ingatlannal rendelkező külföldi és nemzetközi szervezetek.

Nem számítanak fel díjat:

• földterületek;
• bűnügyi-végrehajtó tevékenységgel kapcsolatos szervezetek;
• víz és egyéb természeti erőforrások;
• a szövetségi hatóságok joghatósága alá tartozó, az Orosz Föderációban biztonsági tevékenységekre és bűnüldözésre használt ingatlan.

Egyes vallási egyesületek, valamint fogyatékkal élők szervezetei, ügyvédi irodák, tudományos központok, gyógyszergyárak, történelmi és kulturális emlékművek, valamint űrközpontok teljes mértékben mentesülhetnek a fizetés alól, vagy kedvezményben részesülhetnek.

fizetett adó évente, kamatláb nem haladja meg a 2,2%-ot, az NC által beállított felső korlát. A többi árnyalatot a regionális hatóságok kezelik.

Szállítási adó

2002-ben új fejezet jelent meg az Adótörvénykönyvben a közlekedési adóval kapcsolatban. Adóalany ebben az esetben az, akinek a nevére egy vagy több járművet tartanak nyilván. A fizetés minden szállítási típusra külön kerül kiszámításra. Levonások történnek évente.

Ebben az esetben a következő járművek adókötelesek:

• szárazföldi közlekedés: autók, buszok, motorkerékpárok stb.;
• víz: jachtok, csónakok, motorcsónakok stb.;
• levegő: helikopterek, repülőgépek.

Nem adóköteles:

• Gyenge teljesítményű motorcsónakok vagy evezős csónakok;
• halászhajók;
• minden típusú jármű, amely személy- vagy teherforgalomban vesz részt;
• mezőgazdasági munka előállítására használt mezőgazdasági gépek;
• a szövetségi hatóságok joghatósága alá tartozó és katonai szolgálatra használt szállítás;
• a nemzetközi lajstromban bejegyzett hajók.

A díjak meghatározása az adótörvény szerint történik. A motorral felszerelt járművek esetében a kifizetéseket az egyes motorok teljesítményének figyelembevételével számítják ki. A vontatott hajóknál a kapacitást veszik figyelembe, amelyet tonnában számítanak ki. A szállítási mód többi részében az adót a jármű darabszáma alapján számítják ki.

A jogi személyek az adófizetés kiszámításában önállóan vesznek részt.

A magánszemélyek nem maguk számítják ki az adót, ezt az eljárást az az adóhatóság formalizálja, ahol a járművet nyilvántartásba vették. Június 1. előtt a magánszemélynek meg kell kapnia a szükséges tájékoztatást a befizetés összegéről. A beérkezett bizonylat alapján a fizetés megtörténik.

A regionális hatóságoknak joguk van az adótörvény által meghatározott alapkamatot befolyásolni, csökkenteni vagy növelni, de legfeljebb ötször. A beszámolási időszak feltételeit és a fizetési rendet területi szinten is figyelembe veszik, és itt kerül meghatározásra a teljesítésének határideje is.

Szerencsejáték iparűzési adó

A szerencsejáték-üzletághoz kapcsolódó összes szervezetnek díjat kell fizetnie a regionális költségvetésbe.

Az adótörvény a következő szerencsejáték-lehetőségeket írja elő, amelyek után le kell vonni:

• játékasztalok;
• játékautomaták;
• fogadóirodák pénztárai;
• totalizátor pénztárak.

A fenti objektumok legalább egyikének telepítésekor tulajdonosuk köteles regisztrálni a regionális adóhatóságnál (legkésőbb a telepítést követő 2 napon belül). Az árakat regionális szinten módosítják:

• Játékasztalok - 25 000 és 125 000 rubel között.
• Automata gépek - 1500 és 7500 rubel között.
• Totalizátor vagy bukméker pénztárához - 25 000 és 125 000 között.

Ha regionális szinten nem történt kiigazítás, akkor az adófizetést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint számítják ki a fenti lista alsó küszöbén. adó kerül felszámításra havi. A befizetés összegét a kifizetőnek magának kell kiszámítania, az adóbevallást legkésőbb a bevallást követő minden hónap 20. napjáig kell benyújtania. A fizetés a regisztráció helyén történik.

Abban az esetben, ha a pénznyerő automatát vagy egyéb tárgyat nem rögzítették időben, annak tulajdonosát az adó összegének háromszorosának megfelelő összegű bírsággal sújtják, hasonló eset megismétlése esetén a bírság hatszorosára emelkedik.

2009 óta az Orosz Föderáció területén megszűntek a szerencsejátékok szervezésére engedéllyel nem rendelkező létesítmények.

A fenti adókat célszerű pontosan regionális szinten kivetni, mert ezek az elvonások lehetővé teszik a térségi gazdaság stabil pénzügyi alapját.

A következő videóból többet megtudhat ezekről a fizetésekről:

Szerep és jelentősége

A hazai gazdaság fejlődése és növekedése közvetlenül függ a régiók fejlődésétől. A regionális adópolitika Oroszország összetett adórendszerének és színjátékának egyik legjelentősebb része fontos szerep az ország költségvetésének kialakításában.

Az adófizetésből származó regionális bevételek nagy része a vállalkozások vagyonadója.

Ezeknek a kifizetéseknek az a szerepe, hogy biztosítsák az Orosz Föderáció költségvetésének megbízhatóságát és stabilitását. Jelenleg ezen adók beszedésében és adminisztrációjában vannak nehézségek és problémák, ami hátrányosan érinti a regionális gazdaság fejlődését.

A szövetségi regionális és helyi adók az Orosz Föderációban létező fő adófajták. Az adózás normáit, szabályait és fajtáit törvényi szinten állapítják meg. Besorolásuk a jogalkotó szintjétől függ, amely meghatározta a fiskális kötelezettségek alkalmazásának legfontosabb szabályait.

Fő jellemzők és különbségek

Tehát minden fiskális kifizetés három típusra osztható: szövetségi, regionális és helyi adók és illetékek. A legfontosabb különbség e kifizetések között az adózás alapvető normáit és szabályait megállapító hatáskör. Vagyis ha az arány, az ellátások, az időszak és az alapelvek meghatározására vonatkozó felhatalmazást egy oroszországi alany hatóságaihoz ruházzák át, akkor a kifizetés regionálisnak minősül.

Meg kell azonban jegyezni, hogy a fiskális kifizetéseket szabályozzák Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Vagyis az Orosz Föderáció adótörvénye az állam jelenlegi adórendszerének jogalapja. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzatok, valamint egy oroszországi alany hatóságai nem jogosultak további (új) kötelezettségek bevezetésére. Hatáskörükbe tartozik az aktuális adózási díjak adóztatási eljárásának meghatározása.

A második különbség a költségvetés (kincstár) szintje, amelybe a kifizetést jóváírják. Tehát az adók és díjak költségvetési szinten a következők:

• szövetségi - közvetlenül a szövetség kincstárában jóváírják (első szint);
• regionális - az alany kincstárába kerülés (második);
• helyi - az önkormányzat költségvetésébe utalva (harmadik).

A harmadik különbség a területi jel, vagyis az a terület, amelyen az adózás alapelvei érvényesek. Nem magát a kötelezettséget, hanem az alkalmazási eljárást.

Így az elsőrangú kötelezettségek az egész állam területén érvényesülnek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt elvek, szabályok és normák megegyeznek a végrehajtás egész Oroszországra vonatkozóan.

A második rangú terhek jellemzőit egy adott régióra állapítják meg. Például egy régió hatóságai regionális adókedvezményeket vezetnek be, csökkentik a kulcsokat, jóváhagyják a jelentési időszakokat és az előlegeket, amelyek kötelezőek a régió lakosai számára. Ezért egy másik tantárgyban más normák is átvehetők.

A harmadik, helyi rangú díjak esetében az adózás algoritmusa és jellemzői csak a település területén érvényesek. Ezért a helyi adókkal ellentétben a szövetségi adók és alkalmazásuk módja nem módosítható önkormányzati vagy regionális szinten. Az alábbiakban a szövetségi, állami és helyi adók zárt listája található.

Adótípusok Oroszországban

Tehát megállapítottuk, hogy az adók szövetségi, regionális és helyi adók. Megállapították a legfontosabb különbségeiket is. Most határozzuk meg, hogy mely fiskális kifizetéseket kell egy adott típushoz rendelni. Ehhez a táblázatban szétosztjuk az összes aktuális befizetést és díjat.

Szövetségi, állami és helyi adók, táblázat:

Összegezve

Minden adókötelezettség három szintre oszlik, attól függően, hogy melyik költségvetésben jóváírják. Általános szabályok Az adózást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, amely Oroszország jelenlegi fő adórendszere.

Helyi és regionális díjakért jellemzők az adózás alkalmazását a megfelelő rangú hatóságok állapítják meg. A második és harmadik szint hatóságainak azonban nincs joguk eltérni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt általános normáktól.

Az adóbefizetések a költségvetés bevételi részét képezik, amelyhez közvetlenül jóváírják a pénzeszközöket. Az első és a második szintű kötelezettségeknél az alacsonyabb költségvetések közötti újraelosztás megengedett. Vagyis a források biztosítása támogatások, szubvenciók és egyéb transzferek formájában.

Vegye figyelembe, hogy ezt az elosztást a jelenlegi szövetségi költségvetési jogszabályokkal összhangban határozzák meg. Mégpedig Oroszország költségvetési kódexe. A kötelezettségek e töredezettségét az orosz régiók fejlődésének ösztönzésére használják.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 12. cikk. Adók és díjak típusai az Orosz Föderációban. Az Orosz Föderáció alanyai államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületeinek és az önkormányzatok képviselő testületeinek adók és illetékek megállapítására vonatkozó hatásköre

1. Az Orosz Föderációban a következő típusú adókat és díjakat állapítják meg: szövetségi, regionális és helyi.

2. A szövetségi adók és illetékek olyan adók és illetékek, amelyeket e kódex állapít meg, és az Orosz Föderáció egész területén kötelezően fizetendő, kivéve, ha e cikk (7) bekezdése másként rendelkezik.

3. A regionális adók olyan adók, amelyeket a jelen Kódex és az Orosz Föderáció alanyai adótörvényei állapítanak meg, és amelyeket az Orosz Föderáció megfelelő alanyai területén kell fizetni, hacsak e cikk (7) bekezdése másként nem rendelkezik. .

A regionális adók az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén lépnek hatályba és hatályukat vesztik a jelen Kódexnek és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok adótörvényeinek megfelelően.

A regionális adók megállapításakor az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületei az e kódexben meghatározott módon és korlátok között meghatározzák az adózás következő elemeit: adókulcsok, eljárás és adófizetési feltételek, ha az adózás ezen elemeit e törvénykönyv nem határozza meg. A regionális adók és az adózók adóztatásának egyéb elemeit ez a kódex határozza meg.

(lásd az előző kiadás szövegét)

Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületei az adótörvényekkel, az e kódexben meghatározott módon és korlátok között meghatározhatják az adóalap, az adókedvezmények és az indokok meghatározásának sajátosságait. és alkalmazásuk eljárása.

(lásd az előző kiadás szövegét)

4. A helyi adók és illetékek olyan adók és illetékek, amelyeket a jelen Kódex, valamint a települési önkormányzatok képviselő-testületeinek az adókról és illetékekről szóló jogszabályai állapítanak meg, és amelyeket e bekezdés eltérő rendelkezése hiányában az érintett települések területén kell megfizetni. cikk (7) bekezdése.

A helyi adók és illetékek az önkormányzatok területén a jelen Kódex, valamint az önkormányzati képviselő-testületek adókról és illetékekről szóló jogszabályai szerint lépnek hatályba és megszűnnek.

A helyi adókat és illetékeket ez a kódex, valamint a települések (községi kerületek), városi kerületek (városon belüli kerületek) képviselő-testületeinek az adókról és illetékekről szóló jogszabályai állapítják meg, és az adott települések területén (közi -települési területek), városrészek (városon belüli kerületek), ha a jelen cikk (7) bekezdése másként rendelkezik. A helyi adók és illetékek a települések (településközi területek), városi körzetek (városon belüli kerületek) területén lépnek hatályba és hatályukat vesztik, a jelen Kódex és a települési képviselő-testületek szabályozási jogszabályai szerint. önkormányzati kerületek), városi kerületek (városon belüli kerületek) az adók és illetékek tekintetében.

A városon belüli tagolással rendelkező városrészben a települési önkormányzat képviselő-testületének a helyi adó megállapítására, hatályba lépésére és megszüntetésére vonatkozó jogkörét a városon belüli körzetek területén a városon belüli tagolással rendelkező városrész képviselő-testületei vagy az önkormányzat képviselő-testületei látják el. megfelelő városon belüli kerületek az Orosz Föderációt alkotó jogalanynak a hatáskörök elhatárolásáról szóló törvényével összhangban a városi körzet helyi önkormányzata a városon belüli felosztással és a városon belüli kerületek helyi önkormányzati szervei.

A helyi adókat és illetékeket Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városaiban ez a kódex határozza meg, és az Orosz Föderációt alkotó említett jogalanyok adókra és illetékekre vonatkozó törvényei kötelezőek a szövetségi államok területén. az Orosz Föderáció, hacsak e cikk (7) bekezdése másként nem rendelkezik. A helyi adók és illetékek Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városok területén lépnek hatályba, és hatályukat vesztik, a jelen Kódexnek és az Orosz Föderációt alkotó említett jogalanyok törvényeinek megfelelően.

A helyi adók megállapításakor az önkormányzatok képviselőtestületei (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak törvényhozó (képviselő) állami hatóságai) az e kódexben meghatározott módon és korlátok között meghatározzák az adózás következő elemeit: az adókulcsokat, az adófizetés módját és feltételeit, ha az adózás ezen elemeit e törvénykönyv nem határozza meg. A helyi adók és az adózók adóztatásának egyéb elemeit ez a kódex határozza meg.

Az önkormányzatok képviselőtestületei (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületei) az e kódexben meghatározott módon és korlátok között meghatározhatják az adóalap meghatározásának sajátosságait. , adókedvezmények, alkalmazásuk indokai és eljárása.

Létrehozásakor helyi díjak, a képviselő-testületek önkormányzatok (törvényhozó (képviselő) állami hatóságok a szövetségi városok Moszkva, St. indokok és eljárások alkalmazását.

(lásd az előző kiadás szövegét)

5. Ez a kódex hatályon kívül helyezi a szövetségi, regionális és helyi adókat és díjakat.

6. A jelen Kódexben nem szereplő szövetségi, regionális vagy helyi adók és díjak nem állapíthatók meg.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a fő jogi dokumentum, amely rendszerezi az összes adóra és illetékre vonatkozó adatokat. Új adók bevezetése vagy a meglévők eltörlése csak akkor lehetséges, ha módosítják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normáit. szövetségi törvény. Az adók besorolását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. fejezete tartalmazza.

Szövetségi, regionális és helyi adók: 2018. évi táblázat

Az Orosz Föderáció oroszországi adótörvényének 12. cikke meghatározza az adók és díjak következő kategóriáinak hatását:

1. Szövetségi adók - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, és az Orosz Föderáció összes alanyára vonatkoznak. Fizetés az egész országban kötelező.
2. Regionális adók - ezeket az adókat, amelyeket az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén kell megfizetni, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái állapítják meg, és regionális törvények vezetik be az alapító egységekben. Árajánlat részletei és adókedvezmények az Orosz Föderáció alanyai szintjén eltérően hajtják végre, hacsak a kódex másként nem rendelkezik.
3. Helyi adók - listájukat és fő paramétereiket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve hagyja jóvá, az egyes területeken történő alkalmazásra és fizetésre vonatkozó szabályokat az önkormányzatok hatóságai által kiadott jogszabályok írják elő.

Nem állapíthatók meg olyan szövetségi, regionális és helyi adók, amelyeket az adótörvénykönyv nem ír elő. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok és az egyes települések szintjén végrehajtott adókiigazítások végrehajtása csak az ezekhez a régiókhoz vagy településekhez tartozó területeken kötelező, adminisztratív felosztásuk szerint. Az új adók bevezetésekor (2018) az általános jegyzékük módosítása csak akkor megengedett, ha a jogalkotók normatív aktusukkal aktualizálták az adótörvénykönyvben szereplő vonatkozó információkat.

Az Adótörvénykönyv 9 féle kötelezettséget tartalmaz, amelyek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 13. cikke. Az ezekre kifizetett pénzeszközöket teljes egészében a szövetségi költségvetésbe küldik. Kivétel a jövedelemadó. Eszerint az összeget a szövetségi és a regionális költségvetés között osztják fel.

A regionális adók Oroszországban 2018-ban 3 típusra oszlanak, ezeket az Art. hagyja jóvá. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 14. cikke. Az ilyen típusú adókötelezettségek tekintetében az áfa szabályozza az alapvető rendelkezéseket. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai részletezhetik az adótörvénykönyvben meghatározott szabályokat, vagy kiegészíthetik azokat speciális követelményekkel. A kódex merev kulcsokat határozhat meg ezekre az adókra, vagy javasolhatja, hogy a regionális hatóságok jogi aktusaikkal önállóan hagyjanak jóvá egy bizonyos tartományon belüli tarifákat. Minden kifizetés a regionális költségvetésben halmozódik fel.

A 2018. évi helyi adókat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. cikke. Tartalmaznak 2 adót és egy díjat. Az erre az adócsoportra vonatkozó alapvető normákat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, valamint az egyedi kulcsok, kedvezmények stb. az önkormányzati hatóságok jogszabályai tartalmazzák. A gazdasági társaságok által végrehajtott minden átutalás a helyi költségvetésbe kerül.

Az Orosz Föderáció adóinak teljes listája és besorolási kategóriák szerinti megoszlása ​​a táblázatban található:

Az adók külön csoportját képezik a speciális adórendszerek. Alkalmazásuk bizonyos regionális és szövetségi adók alóli mentességet biztosít az adózóknak. A speciális adózási rendszerek közé tartozik az USN (egyszerűsített adózási rendszer), az UTII (egyetlen adó az imputált jövedelemre), az ESHN (egyetlen mezőgazdasági adó) és a szabadalom (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2; 26.3; 26.1 és 26.5 fejezete). .

fejezetben szereplő kötelező befizetések másik kategóriája. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke - biztosítási díjak(nyugdíj, egészségbiztosítás és társadalombiztosítás, a „sérülések” kivételével). 2017-től az ilyen típusú kifizetések adminisztrációja az adóhatóságok hatáskörébe került.

Adóemelés 2018-ban: elfogadott és tervezett innovációk

Javaslatok az állampolgárokat és szervezeteket terhelő adóterhek növelésére vállalkozói tevékenység, hangzik gyakran és gyakran talál támogatást a jogalkotóktól. A jelenlegi és a következő években néhány adókulcs módosítását tervezik, törvényjavaslatokat vezetnek be az adófizetési kötelezettségek felhalmozódásának algoritmusainak módosítására.

A jövőbeni 2018-as adóemeléshez nagyszabású adóreform végrehajtását tervezik. Ezzel párhuzamosan egyes adónemek eltörlését és a legproblémásabb fiskális kötelezettségtípusok alkalmazási mechanizmusának egyszerűsítését tervezik. Az Orosz Föderáció kormányának képviselői a reform fő feladataként a gazdasági fellendülés ösztönzését jelzik az üzleti környezetben.

A kívánt eredményt úgy tervezik elérni, hogy a terhek egy részét áthárítják a közvetett adókra. Az áfa tekintetében tehát nem 2018-ban van előirányozva az adóemelés, hanem 2018. július 24-én az Állami Duma harmadik olvasatban elfogadta annak 2019-től jövőbeli változásáról szóló törvényjavaslatot. Az áfakulcs 2%-kal emelkedik. (18%-ról 20%-ra). A 0%-os és a 10%-os díjak maradnak.

A jövedelemadó-beszedési rendszer megváltoztatásának több lehetősége is vita tárgyát képezi (az Orosz Föderáció elnöke egyik lehetőséget sem hagyta jóvá):

• vagy növelje az összes kifizetőre vonatkozó általános adókulcsot;
• vagy visszatérjen a progresszív adózáshoz a minimális jövedelemhez jutó magánszemélyek adókedvezményeinek egyidejű bevezetésével.

Nem szűnnek meg a tárgyalások a közlekedési adóról és annak jövedéki befizetésekkel való összekapcsolásáról. A javaslatok között szerepel a közlekedési adó eltörlése, az ebből eredő költségvetési hiányt pedig a jövedéki adók emelésével pótolni. Jelen pillanatban a benzin és a gázolaj hazai piaci árának egyensúlyba hozatala érdekében törölték a korábban tervezett jövedéki adóemelést. Továbbra is emelkedtek az alkohol- és dohánytermékek jövedéki adói.

Az adóteher növekedése a szerencsejáték-üzletág adóját érintette. A frissített adókulcsokat a 2017. november 27-i 354-FZ törvény vezette be.

Már elkezdődött aktív cselekvések az olajipari adózási manőver végrehajtásáról. Lényege, hogy a kőolajtermékekre kivetett exportvámokat a végkielégítés mértékének emelésével helyettesítik. Törvényjavaslatot is fontolgatnak az olajkitermelésből származó többletbevételek új adójának bevezetéséről, amelynek mértéke 50% lehet.